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1，如何加強付款手續(xù)的管理

（1）應付賬款的內部控制制度：第一條目的一、加強應付賬款的管理，付款手續(xù)符合公司的內部采購控制制度。二、保證付款的安全性，避免對公司造成現(xiàn)金流失。三、入賬及時，保證入賬記錄的準確性、安全性、完整性。第二條適用范圍適用于財務部門對應付賬款的控制與管理。第三條職責權限一、經辦人負責應付款業(yè)務票據(jù)在約定期限內收回。二、財務部門負責票據(jù)的催收管理。（2）怎樣加強應付賬款的內部控制制度： 1、采購審批人員、采購人員、驗收人員、儲存人員、財會記錄應實行崗位分離，以防止串通舞弊。 2、定期分析應付賬款，規(guī)定付款順序，財務人員與業(yè)務人員配合，在企業(yè)資金許可的情況下，盡可能先付有折扣的貨款。 3、制定應付賬款清理計劃，對長期無人追索的款項應進行調查，確屬不需付的賬款，應報有關領導批示，及時轉入收入賬內。 4、建立雙方定期對賬制度，以防止雙方業(yè)務人員串通舞弊。

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如何加強付款手續(xù)的管理

2，如何做好應付賬款管理

企業(yè)的生存與發(fā)展，信譽極為重要，兌現(xiàn)自己的承諾，為將來的業(yè)務合作才能打下良好的信譽基礎，因此嚴格執(zhí)行合同條款，是企業(yè)管理人員必須嚴肅對的事情。嚴格擴行合同條款，在支付前一個月，應做支付此款貨款的現(xiàn)金預算，早日對未來現(xiàn)金流出做出儲備，以防造成違約可以根據(jù)企業(yè)在金融機構的信譽狀況，提請申請商業(yè)承兌匯票的使用，這種支付方式對企業(yè)具有一定的融資功能支付應付賬款，必須經過財務部、采購部及驗收部門的支付匯簽，總會報至最后決策人那兒批復，待手續(xù)完備后支付款項所支付的款項單證應妥善保管，不得丟失，以防未來產生經濟糾紛，每月應做應付賬款的賬齡分析，把重點客戶抓在記憶中，以備不時之需可以對供應商進行考核，在保證同質同量的情況下，考慮換價格更優(yōu)的合作者

企業(yè)“應付賬款”的內部控制（1）采購審批人員、采購人員、驗收人員、儲存人員、財會記錄應實行崗位分離，以防止串通舞弊。（2）定期分析應付賬款，規(guī)定付款順序，財務人員與業(yè)務人員配合，在企業(yè)資金許可的情況下，盡可能先付有折扣的貨款。（3）制定應付賬款清理計劃，對長期無人追索的款項應進行調查，確屬不需付的賬款，應報有關領導批示，及時轉入收入賬內。（4）建立雙方定期對賬制度，以防止雙方業(yè)務人員串通舞弊。

如何做好應付賬款管理

3，如何管理應付賬款

企業(yè)“應付賬款”的內部控制　　?。?）采購審批人員、采購人員、驗收人員、儲存人員、財會記錄應實行崗位分離，以防止串通舞弊。　　　（2）定期分析應付賬款，規(guī)定付款順序，財務人員與業(yè)務人員配合，在企業(yè)資金許可的情況下，盡可能先付有折扣的貨款?！　　。?）制定應付賬款清理計劃，對長期無人追索的款項應進行調查，確屬不需付的賬款，應報有關領導批示，及時轉入收入賬內?！　　。?）建立雙方定期對賬制度，以防止雙方業(yè)務人員串通舞弊。

應收賬款重分類調整是指在編制資產負債表時，把應收賬款與預收賬款的重分類調整。對于這類調整不需要編制會計分錄加以調帳，只要在編制報表時將預收賬款下明細科目的借方余額歸入應收賬款，將應收賬款下明細科目的貸方余額歸入預收賬款。應付賬款是企業(yè)（金融）應支付但尚未支付的手續(xù)費和傭金。是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貸款在時間上不一致而產生的負債。

1. 企業(yè)的生存與發(fā)展，信譽極為重要，兌現(xiàn)自己的承諾，為將來的業(yè)務合作才能打下良好的信譽基礎，因此嚴格執(zhí)行合同條款，是企業(yè)管理人員必須嚴肅對的事情。 2. 嚴格擴行合同條款，在支付前一個月，應做支付此款貨款的現(xiàn)金預算，早日對未來現(xiàn)金流出做出儲備，以防造成違約3. 可以根據(jù)企業(yè)在金融機構的信譽狀況，提請申請商業(yè)承兌匯票的使用，這種支付方式對企業(yè)具有一定的融資功能4. 支付應付賬款，必須經過財務部、采購部及驗收部門的支付匯簽，總會報至最后決策人那兒批復，待手續(xù)完備后支付款項5. 所支付的款項單證應妥善保管，不得丟失，以防未來產生經濟糾紛，6. 每月應做應付賬款的賬齡分析，把重點客戶抓在記憶中，以備不時之需7. 可以對供應商進行考核，在保證同質同量的情況下，考慮換價格更優(yōu)的合作者

如何管理應付賬款

4，財務制度的問題應付賬款管理

一、應付賬款產生(1) 供應廠商依據(jù)本公司采購單位向其發(fā)出的《訂購合約》或《委外加工任務單》之內容與指示，將貨品送交本公司倉儲單位。(2) 當指定貨品送達本公司倉儲單位時，倉管人員應協(xié)同品檢人員依據(jù)廠商《送貨單》，核對廠商名稱、料號、品名、規(guī)格、數(shù)量與本公司《收料通知單》所載內容是否相符，并予以清點核實，檢驗該批物品是否符合驗收標準。(3) 經清點檢驗確認合格后，倉管員在《進料驗收單》（或廠商送貨單）上簽收，并填制《進料暫收日報表》，送申購單位及采購單位確認進貨與訂購內容是否相符。(4) 驗收后之《進料驗收單》轉交財務人員確認此批訂單單價。(5) 品管課檢驗后開出《進料檢驗記錄》，并交財務一聯(lián)。合格之進貨，稱為“驗收”，屬于己確認的應付賬款，由財務課整理入賬并進行付款程序。二、應付賬款入賬 1.物料部分處理程序(1) 采購單位應在規(guī)定時間內將廠商請款對賬單、發(fā)票等應付賬款相關憑證送財務課。(2) 財務課收到該應付賬款相關憑證后，應核對《訂購合約》、《進料驗收單》、廠商請款對賬單以及發(fā)票等與下列資料確定相符之后，方可進行付款程序。應核對的資料包括如下:(A) 廠商名稱。(B) 開具的發(fā)票是否符合相關規(guī)定。(C) 貨物品名、規(guī)格。(D) 實收數(shù)量。(E) 退貨數(shù)量。(F) 單價。(G) 進貨總金額。(H) 倉管、品管、采購人員之簽章。(3) 經辦會計核對相關憑證無誤后，即依據(jù)廠商別填寫費用報銷單。注：《委外加工任務單》當月未結案部分貨款一律轉下月，直至該單結案的當月開始計算貨款。2.財產部分處理程序(1) 采購單位應在規(guī)定時間內將《財產申購單》、《訂購合約》、《開模申請書》、《財產驗收單》、《模治具驗收單》、模具入庫單、發(fā)票等應付賬款相關憑證送財務課；(2) 財務課收到該應付賬款相關憑證后，應核對《財產申購單》、《訂購合約》、《財產驗收單》、《模治具驗收單》、模具入庫單、廠商請款對賬單以及發(fā)票等與下列資料確定相符之后，方可進行付款程序。應核對的資料包括如下:(A) 廠商名稱。(B) 開具的發(fā)票是否符合相關規(guī)定。(C) 貨物品名、規(guī)格。(D) 《財產申購單》、《訂購合約》、《開模申請書》的訂立是否符合審批權限。 (3) 經辦會計核對相關憑證無誤后，即依據(jù)廠商別填寫費用報銷單。3.匯總處理程序(1)應付賬款費用報銷單填妥后，匯總費用報銷單填寫《應付賬款明細表》。將《應付賬款明細表》附上相關單據(jù)憑證，呈財務課主管初審，相關人員復核無誤后，在費用報銷單及《應付賬款明細表》上簽章，并呈送總經理核準。(2)將總經理核準后之《應付賬款明細表》及費用報銷單、相關單據(jù)憑證，轉財務課出納人員準備開立支票付款。4.處理時限(1) 采購單位負責通知廠商對于整月份請款對賬單據(jù)一律在當月27前必須送（寄/傳真）達采購部門，逾時者移作次月份貨款處理。(2) 采購部門于當月30日之前，應將上月份所有廠商請款對賬單據(jù)審核后送交財務課。(3) 應付會計必須于每月五日之前，將應付賬款交易復核后整理妥當，層呈主管審核后回傳給所有廠商，并知會所有廠商必須于10日前將核對好的請款對賬單正本二份并加蓋印章，送（寄）給采購部門后轉交財務。(4) 應付會計必須于每月13日前將廠商請款對帳單（正本）整理后，填好費用報銷單和本月《應付帳款統(tǒng)計表》，一起層呈上級主管簽核。(5) 各經辦人員之處理時限若遇上法定節(jié)假日時，應自行加班處理，以提前完成并送交后續(xù)作業(yè)經辦人員，避免延誤作業(yè)時限，以維護公司之信譽。5.付款時間 (1) 生產物料供應商與協(xié)力廠商:A級供應商于每月18日至19日付款， B級供應商于每月20日至21日付款。C級供應商于每月22日至25日付款。 (2) 其他行政物品、工程采購物品等供應商于每月22日至25日付款。6.注意事項(1) 發(fā)票內容與《進料驗收單》不符時，應通知采購單位處理，如為廠商本身所造成之錯誤，應退回要求重開發(fā)票，并依應付賬款處理時限之作業(yè)規(guī)定辦理。(2) 各經辦人員應按規(guī)定時限完成處理作業(yè)，若因內部作業(yè)未能在規(guī)定時限前完成，致影響廠商權益者，該經辦人員應負連帶責任。

5，如何加強應收應付賬款的內部控制

一、應收賬款和應付賬款的內部控制　　應收賬款是企業(yè)本身在生產經營過程當中產生的，債權性資產類科目所包含的款項。應付賬款本身是歸集企業(yè)尚未支付的短期流動負債的會計科目，也可以從一般意義上而言，表示應當及時償付的企業(yè)債務。對兩者的內部控制，分別從屬于資產類科目和負債類的財務和經營管理控制。　?。ㄒ唬召~款的內部控制　　應收賬款在財務工作的作用屬于資產類科目的一個環(huán)節(jié)，因此，對應收賬款的控制工作應當注重對相關科目的會計操作流程進行梳理和對重點環(huán)節(jié)的把握。資產類科目本身在企業(yè)本身的生產經營當中是形成企業(yè)權益的主要方面。企業(yè)擁有的經濟價值和財務價值的直接表現(xiàn)就在于企業(yè)本身具有的資產規(guī)模的大小，但同其他資產具有實質性差別的是，應收賬款本身是賬面存在的資產，而不是企業(yè)的生產經營過程當中能夠直接實際控制的資產項目。在權責發(fā)生制的企業(yè)會計準則得以確立之前，應收賬款項目甚至由于不能在當期直接反映于企業(yè)實際控制的資產事項當中，而不被計入資產類科目。在權責發(fā)生制會計準則得以確定的情況下，企業(yè)的會計操作過程將直接根據(jù)事項的發(fā)生而不是金額的償付流動來進行賬面的反映和計量，因此產生了賬面資產這一概念。在賬面積壓的資金存在償付風險，一旦不能得到及時的付款，應收賬款科目就將成為企業(yè)需要面臨的呆賬和壞賬，這種風險對企業(yè)的資金回籠和持續(xù)經營具有嚴重的威脅。應收賬款的產生流程包括事項的發(fā)生和財務工作處理，以及財務賬戶沖銷等三個環(huán)節(jié)，其中事項發(fā)生過程是進行內部控制工作所需要注重的難點，而應收賬款事項的發(fā)生過程事實上并不產生于企業(yè)的財務工作過程，因此其內部控制過程需要向企業(yè)的其他經營管理過程進行延伸。　?。ǘ顿~款項目的內部控制　　應付賬款科目是企業(yè)本身面臨的流動負債的重要組成部分，是企業(yè)在過去的事項當中形成的應當進行及時償付款項的義務。該種義務的履行將使得企業(yè)本身面臨的經濟利益流出企業(yè)本身，但及時履行付款義務過程應當作為企業(yè)經營管理的重要責任，并同企業(yè)本身的商業(yè)信用具有極大的關系。　　企業(yè)內部控制過程當中的應付賬款項目管理應當立足于應付賬款的基本產生過程，并依照內部控制的基本原則把握企業(yè)內部控制需要著力解決的基本問題。應付賬款項目的產生過程主要表現(xiàn)為企業(yè)的負債的產生過程。負債類項目本身是企業(yè)的付款義務的直接表現(xiàn)，負債類項目往往產生于企業(yè)生產經營過程當中的資金短缺和生產規(guī)模變動過程。控制應付賬款的產生應當著力于企業(yè)本身的資金鏈條的管理，以及企業(yè)的生產經營決策的改進過程，其生產經營決策主要集中于超出財務工作范圍的其他方面。在資金的調配使用工作當中具有決定意義的決策是財務管理工作所要解決的基本問題，因此進行應付賬款的內部控制對加強企業(yè)的財務管理和經營決策的科學程度具有直接的要求。　　二、對應收賬款和應付賬款的內部控制過程的改進　?。ㄒ唬┩卣雇鹑跈C構的聯(lián)系加強應收賬款管理　　應收賬款管理工作過程本身往往涉及到金融業(yè)務，在現(xiàn)代的經濟貿易管理過程當中，同商業(yè)銀行進行緊密聯(lián)系，實現(xiàn)應收賬款的代收和委托，對企業(yè)的生產經營過程當中的引起關系的改善和資金回籠過程具有十分重大的意義。　　為加強金融領域內的應收賬款控制工作，應當主動與金融機構拓展保理業(yè)務。保理業(yè)務是進行保付代理業(yè)務的簡稱，也稱承購應收賬款，是商業(yè)銀行或其下屬機構對賒銷產生的應收賬款項目，進行生產融資、銷售賬戶處理和應收賬款代收，以及買方擔保的一種綜合金融業(yè)務，這種金融業(yè)務主要針對應收賬款項目而存在。一般情況下銀行的保付代理業(yè)務主要針對已經在途的物資進行，通過將這些貨物的應收賬款項目進行買斷，銀行將直接具有大量的可銷售貨物債權，而賣方本身將直接取得大量的現(xiàn)金回流，減輕企業(yè)本身的資金長期在賬面擠壓，資金利用效率不高的問題。　　進行應收賬款項目的控制往往伴隨銀行本身的生產經營項目的拓寬，同時也需要企業(yè)內部加強對應收賬款的賬面處理。由于進行代理業(yè)務產生的費用進行合理的攤銷，需要企業(yè)的賬面工作能夠合理的將經濟利益的流出和減值進行計量和分攤。　?。ǘ┘訌娖髽I(yè)的現(xiàn)金流管理，實現(xiàn)應付賬款控制　　進行應付賬款控制需要企業(yè)的管理人員進行財務管理工作的優(yōu)化，實現(xiàn)對現(xiàn)金流量的優(yōu)化。企業(yè)擁有資產的最終目的是實現(xiàn)未來的現(xiàn)金流，在進行現(xiàn)金流量管理的過程當中，不應當僅僅進行對資金等值計算而產生的時間價值進行計量和評估，也應當根據(jù)企業(yè)生產經營的可能的風險因素，進行不同時間節(jié)點上的增量現(xiàn)金流的預估，確保企業(yè)在不同的生產經營時間節(jié)點，能夠及時的支取一定的貨幣資金及時的清償相關的債務。　　對應付賬款的內部控制工作應當立足于企業(yè)的生產經營全局進行。應付賬款作為負債類科目的重要組成部分是企業(yè)的生產經營中的商業(yè)信譽的直接表現(xiàn)，各種商業(yè)信用本身對企業(yè)生產發(fā)展和銷售業(yè)務的拓寬具有十分重要的現(xiàn)實意義。立足企業(yè)的生產經營全局，使不同的生產經營環(huán)節(jié)和企業(yè)管理環(huán)節(jié)，更加注重應負擔的責任與義務的履行所產生的經濟利益的流出，從而更加有效的進行應收款的管理和控制。

6，求一份醫(yī)藥公司財務管理制度

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固定資產管理制度 □ 總則第一條目的　　為加強固定資產的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。第二條范圍　　本規(guī)則所稱固定資產包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、馬達儀表、工具、什項設備(各公司自分事務性什項設備及機電性什項設備)等。第三條會計科目列帳原則　　前項固定資產，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產性，未超過一定金額者(各公司自訂)應以費用科目列帳，而不得以固定資產科目列帳。第四條管理部門　　固定資產按下列類別，由各公司指定部門負責管理，其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定之。　　(一)土地、房屋及建筑物、運輸設備、事務性什項設備由總部門負責管理?！　?二)機械設備、馬達、儀表、機電性什項設備由工務部門負責管理，但得視實際需要歸由性質相關部門管理?！　?三)工具由資材倉庫負責管理。第五條編號　　固定資產取得后，即歸管理部門管理，并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關系，予以分類編號并貼粘樣簽。第六條移交　　人員移交時，對于固定資產應依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。第七條增減報告　　會計部門應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等項目編制"固定資產增置表"一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異?；蚋齼热莺?，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報表代替之。第八條盤點　　固定資產管理部門應會同會計部門每年盤點一次(不含工具、馬達、儀表、事務性什項設備)。另應于每季就固定資產的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造"盤存單"一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(總)經理核決后一份送會計部門，一份送總管理處總經理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應專案敘明原因呈核外，并應依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第九條增置、營造、修繕處理　　固定資產的增置、營造、修繕應分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則"及"營建工程管理辦法"等有關規(guī)定辦理?！?增置及登記第十條增置手續(xù)　　土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產于增置驗收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總務部門)應即填寫"固定資產增加單"一式三聯(lián)經會管理部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉記入"固定資產登記卡"，第二聯(lián)由會計部門自存轉記入"固定資產登記卡"，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應每月與管理部門核對"固定資產登記卡"的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。第十一條受贈處理　　固定資產因其他公司撥入，捐贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產增置手續(xù)辦理。第十二條登記　　土地、房屋及建筑物等不動產取得所有權后，由總務部門統(tǒng)一辦理產權登記后，轉記入"房屋、土地登記卡"，變更時亦同。第十三條保險　　固定資產應依"關系企業(yè)財物保險事務處理程序"的規(guī)定辦理保險?！?移轉、閑置及減損的處理第十四條資產移轉處理　　土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產在公司內相互撥轉時應由移出部門填寫"固定資產移轉單"一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部門簽認(管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認)，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉記入"固定資產登記卡")，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應另填"移轉交運單"，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運部門自存，第二聯(lián)托運部門轉送會計部門暫存憑以核對第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經守衛(wèi)簽注時間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉送托運部門的會計部門，經與第二聯(lián)核對無誤，于一日內轉送收料部門的會計單位憑以核對收料；第四、五、六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經守衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠，經點收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)經守衛(wèi)簽注出廠時間、車重后，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。第十五條資產送修處理　　固定資產固故須送廠商修復時，應依照"工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則"的有關規(guī)定辦理，于送修時由工務部門或管理部門開具"料品交運單"一式六聯(lián)，第一聯(lián)經辦部門