企業研發加計扣除上海市，怎么辦理研發費用稅前加計扣除

來源：整理時間：2022-12-02 05:44:10 編輯：上海生活手機版

本文目錄一覽

1，怎么辦理研發費用稅前加計扣除
2，國家對高科技企業在稅收上有什么政策
3，上海優科商務咨詢有限公司
4，企業研究開發費用加計扣除范圍有哪些規定
5，上海經確認的高新技術企業可享受哪些稅收優惠

1，怎么辦理研發費用稅前加計扣除

網上辦理，申請流程：申請人網上申報——向市科技創新委提交申請材料——市科技創新委對申請材料進行初審——組織專家評審——市科技創新委會將鑒定結果送稅務部門我們公司已經申請下來了，不難，但是你要清楚所在行業是否適合申報，并且申請資料準備得如何了，助你順利！請采納

研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。具體政策請看上海稅務網的“研究開發費用加計扣除專頁”。

怎么辦理研發費用稅前加計扣除

2，國家對高科技企業在稅收上有什么政策

　　1、享受15%的企業所得稅優惠稅率?！　?、開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用可以在計算應納稅所得額時加計扣除?！　?.經濟特區和上海浦東新區新設立高新技術企業過渡性稅收優惠:　　對經濟特區和上海浦東新區內在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業，在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

主要是企業所得稅中，高新企業優惠：1.國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅。2.經濟特區和上海浦東新區新設立高新技術企業過渡性稅收優惠：對經濟特區和上海浦東新區內在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業，在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

申請成為高新科技企業，在所得稅上有優惠，而且還能申請補貼。

1、享受15%的企業所得稅優惠稅率。2、開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用可以在計算應納稅所得額時加計扣除。

國家對高科技企業在稅收上有什么政策

3，上海優科商務咨詢有限公司

上海優科商務咨詢有限公司是專業的科技政策咨詢和代理機構，是上海高新技術服務中心中心認定的科技中介機構。是我國在深化科技體制改革過程中創立的新型技術創新與社會化科技中介服務機構。其宗旨是背靠政府，面向企業，整合社會科技力量，努力架設企業與科技、企業與政府、企業與市場及企業間的信息橋梁，為廣大企事業單位提供綜合配套科技服務，協助其建立技術創新機制，增強技術創新能力和市場競爭力，并走上一個與國家政策接軌的更為健康的良性運營道路。我們的服務宗旨是客戶至上，專業、誠信、高效、務實。我們擁有一批多年從事科技咨詢方面工作的資深專家顧問，他們熟悉政府關于技術創新型企業的各項優惠政策及流程和操作技術點。多年以來，公司與相關政府職能部門、創業投資機構、金融服務機構、專利事務所、律師事務所、會計事務所、人才服務機構、質量體系認證機構、知識產權服務機構等一批優秀的專業服務機構建立了廣泛的合作關系。我們代理的項目主要有：創新基金項目認定，高新技術企業認定，高新技術成果轉化認定，技術先進型服務企業認定，軟件產品登記，軟件企業認定，技術開發費加計扣除，科技小巨人工程項目，專利申請，軟件著作權及商標申請，上海市火炬計劃和重點新產品，集成電路專項資金，企業研發中心資助等。迄今為止，我們已經為近百家企業成功申報各類項目達二百多項，得到了客戶的廣泛認可和贊譽！這既是對我們工作的最大肯定也是鞭策我么不斷前進的動力所在。在巨大成績面前優科將一如繼往地為新老客戶竭誠服務！上海優科商務咨詢有限公司，您最值得信賴的科技政策咨詢服務伙伴！如果貴公司是技術創新型企業，有獲得政府資金無償資助和稅收優惠政策的意愿，那么無疑我們會是您最好的選擇

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4，企業研究開發費用加計扣除范圍有哪些規定

（一）根據《國家稅務總局關于印發〈企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發〔2008〕116號）文件規定，企業從事符合條件的研發活動時，發生的下列支出允許在計算應納稅所得額時按照規定實行加計扣除：1.新產品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費；2.從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用；3.在職直接從事研發活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼；4.專門用于研發活動的儀器、設備的折舊費或租賃費；5.專門用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用；6.專門用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費；7.勘探開發技術的現場試驗費；8.研發成果的論證、評審、驗收費用。（二）根據《財政部國家稅務總局關于研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2013〕70號）文件規定，從2013年度起，企業從事符合條件的研發活動發生的下列支出也允許在稅前加計扣除：1.企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為在職直接從事研發活動人員繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。2.專門用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用。3.不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費。4.新藥研制的臨床試驗費。5.研發成果的鑒定費用。（三）企業發生的下列研究開發費用不得稅前加計扣除：1.除專門用于研發活動的儀器、設備之外的固定資產（包括房屋、建筑物）的折舊費、租賃費等；2.非專門用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費，以及非專門用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用；3.知識產權的申請費、注冊費、代理費等；4.非專門用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用；5.會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發人員培訓費、專家咨詢費、高新科技研發保險費用等；6.法律、行政法規和國家稅務總局規定不允許企業所得稅稅前扣除的費用；7.企業未設立專門的研發機構或企業研發機構同時承擔生產經營任務且核算上劃分不清的費用；8.企業受托從事研發活動發生的研究開發費支出；9.企業取得財政專項撥款用于研發活動發生的研究開發支出；10.其他不符合規定的研究開發費用。

5，上海經確認的高新技術企業可享受哪些稅收優惠

1、按目前政策規定只有軟件企業及集成電路設計業可以自主決定工資并在稅前列支。2、在國家批準的高新技術產業開發區內（張江高科技園區屬開發區內）的經上海市高新技術企業（產品）認定辦公室認定的高新技術企業，經批準，可減按15%的稅率繳納企業所得稅。開發區內新辦的高新技術企業，經批準，自投產年度起免征企業所得稅二年。3、對經認定高新技術企業，自登記成立之日起5個納稅年度內，經主管稅務機關審核，廣告支出可據實扣除。高新技術企業每兩年復審一次，凡經復查達不到高新技術標準的企業，不得繼續享受高新技術企業的稅收優惠政策。

稅收優惠：1、企業所得稅率優惠,申請下高新企業享受15%的優惠所得稅率.2、享受研發費用加計扣除75%的稅收優惠.3、高新技術企業彌補虧損年限由5年延長至10年的稅收優惠.4、土地使用稅減征50%(不同省市優惠需要咨詢當地稅局).比如山東省的高新技術企業自2019年1月1日起按現行標準的50%計算繳納城鎮土地使用稅.5、自2016年1月1日起,全國范圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時,個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的,可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃,在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納,并將有關資料報主管稅務機關備案.6、自2016年1月1日起,全國范圍內的高新技術企業轉化科技成果,給予本企業相關技術人員的股權獎勵,個人一次繳納稅款有困難的,可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃,在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納,并將有關資料報主管稅務機關備案.

上海這邊主要的是所得稅按照15%來遞交

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國務院印發《關于加快科技服務業發展的若干意見》。意見明確，完善高新技術企業認定管理辦法，對認定為高新技術企業的科技服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。1、企業經認定為《高新技術企業》，可以減按15%的稅率征收企業所得稅。2、企業研究開發投入可以進行研發費用確認享受所得稅加計扣除優惠。3、企業經過技術合同登記的技術開發、技術轉讓技術咨詢合同可以享受免征營業稅優惠。

2、產品屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍。3、具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上。4、企業為獲得科學技術新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術，產品而持續進行了研究開發活動，且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求。（1）、一年銷售收入小于5000萬元的企業，比例不低于6%。(最近一年)（2）、一年銷售收入在5000萬元至2000萬元的企業，比例不低于4%。(最近一年)（3）、一年銷售收入在2000萬元以上的企業，比例不低于3%。(最近一年)備注：企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間滿一年、不足三年的，按實際經營年限計算。（4）、高新技術產品收入占企業當年總收入的60%以上。（5）、企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合高新技術企業認定管理標準的要求。1、當年可減按15%的稅率征收企業所得稅;新ban的高新技術企業自投產年度起免征2年企業所得稅。開發區內的高新技術企業出口產品的產值達到當年總產值70%以上的，經稅務機關核定，減按10%的稅率征收企業所得稅。2、軟件開發企業實際發放的工資總額的培訓費用，在計算企業納稅所得額準予扣除。3、被認定的高新技術外商投資企業，自其被認定為高新技術企業或新技術企業之日所屬的納稅年度起，減按15%的稅率征收企業所得