上海市本市公務卡強制執行目錄，市級預算單位公務卡強制結算目錄包括哪些內容

來源：整理時間：2023-07-10 07:45:17 編輯：上海生活手機版

1，市級預算單位公務卡強制結算目錄包括哪些內容

列入市級預算單位公務卡結算目錄的公務支出事項包括：辦公費、差旅費、會議費等17款商品和服務支出類科目核算內容。凡目錄規定的公務支出項目，應按規定使用公務卡結算，原則上不再使用現金結算。原使用轉賬方式結算的，可繼續使用轉賬。

市級預算單位公務卡強制結算目錄包括哪些內容

2，請問 上海公積金是那開始執行強制性交納的嗎

上海市住房公積金行政執法管理辦法第八條單位不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設立手續的，由市公積金中心責令限期辦理；逾期不辦理的，應當按以下標準處罰：（一）單位應設未設職工住房公積金賬戶100個以下的，處1萬元罰款；（二）單位應設未設職工住房公積金賬戶100個以上500個以下的，處1萬元以上3萬元以下罰款；（三）單位應設未設職工住房公積金賬戶500個以上的，處3萬元以上5萬元以下罰款。第三十三條本辦法自2012年1月1日起施行，有效期五年。

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3，目前我國預算單位零余額賬戶管理的現狀如何問題有哪些如何改進

零余額賬戶管理中存在的問題1.資金支付方式選擇標準不統一，直接支付比例較低。隨著國庫集中支付制度的建立，各級財政部門相繼出臺了財政資金支付管理的辦法，對零余額賬戶的使用和管理做出了明確規定，將工資、工程采購和限額以上的商品服務支出納入財政直接支付的范圍，通過財政部門零余額賬戶進行清算。財政直接支付方式有助于減少資金支付環節，加強對資金的監督管控，提高財政資金使用效率。但通過審計發現，由于種種原因，部分預算單位在對列入范圍內的項目提交用款計劃申請時不愿采用直接支付的方式，而財政部門在審核用款計劃時也未完全按照辦法規定進行審核，甚至有的地方連工資支出都未采用直接支付，導致財政資金采用直接支付方式的比列較低。2.違規大額提現，存在公款私存現象。在財政授權支付方式下，預算單位可以在財政批準的用款額度內辦理轉賬、提取現金等結算業務。有些地方對辦理零余額賬戶業務的時間進行了限制（比如必須在每日上午10點前辦理），部分預算單位為用款方便，減少麻煩，會將額度內的資金一次性提現。同時受利益驅動（如拉存款等），代理銀行會主動要求單位出納人員將提取單位資金轉入個人賬戶，導致資金游離于財政監管范圍之外，形成公款私存，極易發生挪用資金問題。通過審計發現，個別出納人員財務風險意識淡薄，將單位資金轉入個人賬戶通過代理銀行進行短期投資理財，少則幾天，多則幾十天，資金往來金額達數千萬元，所獲利息不多且存在很大的資金損失風險。這種情況在財務內控管理制度缺失的單位表現的尤為明顯。3.部分代理銀行網點設置不合理，代理業務有待規范。按照規定，商業銀行從事代理零余額賬戶業務需要財政部門和人民銀行批準，一些地處偏遠的預算單位由于所在地區沒有代理銀行網點，為節約時間和財力就將授權額度一次性提現。再者，在財政授權支付模式下，商業銀行承擔了大量的財政資金支付清算及信息提供等工作，付出大量人力、物力和財力，代理成本很高，且需在墊付資金的前提下才能與人民銀行進行清算，代理銀行積極性收到一定影響。受利益驅動或者為了維持客戶關系，代理銀行對預算單位不合規行為不能實施監督，會盡量滿足其提取現金、特殊劃款等要求。零余額賬戶管理問題的解決對策：1.加強財政監管力度，完善國庫集中支付制度，加大直接支付比例。財政部門要根據實際操作中出現的問題，進一步細化操作規程，按照財政資金精細化管理要求，嚴格按照規章制度辦理財政資金撥付。對納入財政直接支付范圍的項目要求預算單位提供項目或購買商品服務的合同、協議、收款方等業務資料，確保信息的真實完整。同時利用國庫集中支付系統強化財政資金監管，嚴禁將財政資金擅自轉入預算單位人員個人賬戶。2.積極推行公務卡結算制度，規范現金結算行為。對在授權支付范圍內的資金支出，則嚴格執行各級財政部門公布的公務卡強制結算目錄，凡目錄規定的公務支出項目按規定使用公務卡結算，原則不得使用現金結算，從而在零余額賬戶用款額度內最大程度上減少現金使用，同時也有效加強對公務消費行為的監控。3.進一步完善代理銀行業務工作。財政部門與人民銀行應結合當地實際情況制定代理銀行資格標準，選擇服務能力強、質量高、成本低、信譽好、風險低的銀行作為代理銀行，適當增加代理網點數量，以方便預算單位辦理業務。代理銀行應認真履行職責，除經財政部門批準外，不允許出現預算單位大額提現和轉賬個人賬戶的現象。4.加強財會業務知識培訓，提高風險意識和從業水平。要加強單位財會從業人員的培訓，對國庫集中支付制度的內容進行系統學習，全面了解財政業務知識。要進一步加強風險意識，提高對公款私存問題的嚴重性認識。健全財務內控管理制度，嚴格按照有關規章制度辦事，做好零余額賬戶管理工作。

目前我國預算單位零余額賬戶管理的現狀如何問題有哪些如何改進

4，如何規范鄉鎮國庫集中支付管理制度

近年來，按照國務院統一部署，在各級財政部門努力下，縣以上各級預算單位基本實施國庫集中支付制度改革，一些地方還將改革延伸到鄉鎮，國庫集中支付制度已成為財政財務管理的核心基礎性制度。但也要看到，目前多數鄉鎮尚未推行國庫集中支付制度改革，仍然沿用傳統的財政資金撥付方式，不利于提高財政資金運行效率和透明度，也不利于保證財政資金安全。為貫徹落實新修訂的《中華人民共和國預算法》關于“國家實行國庫集中收繳和集中支付制度，對政府全部收入和支出實行國庫集中收付管理”等有關規定，進一步深化國庫集中支付制度改革，促進現代財政制度建設，現就鄉鎮國庫集中支付制度改革提出如下指導意見：　　一、準確把握改革總體要求　?。ㄒ唬┠繕撕腿蝿铡！　【邆錀l件的鄉鎮應在2015年底前實施國庫集中支付制度改革，將所有財政資金納入國庫單一賬戶體系管理，規范財政資金支付行為，促進財政資金運行安全、高效、透明。暫不具備條件的鄉鎮應積極創造條件，盡快實施改革?！　。ǘ┗驹瓌t?！　?.積極穩妥。推行鄉鎮國庫集中支付制度改革涉及面廣、政策性強、工作難度大，各地既要積極主動、努力推進，又要統籌規劃、穩步實施，確保改革取得預期效果?！　?.因地制宜。各鄉鎮社會經濟發展水平和財政管理體制有一定差異，不宜采取“一刀切”模式，應在衡量客觀條件基礎上，因地制宜確定改革模式和操作辦法?！　?.權限不變。改革應在現行的鄉鎮財政預算管理框架內實施，不改變預算管理權、資金所有權、資金使用權和會計核算權。　　4.成本最小。貫徹厲行節約要求，在不影響改革成效的前提下盡量降低改革成本。在信息系統部署方面，應結合國庫集中支付電子化管理開展有關工作，避免系統重復建設和資源浪費?！　《⒎诸愅七M鄉鎮國庫集中支付制度改革　　鄉鎮國庫集中支付制度改革應充分考慮鄉級金庫設置情況、鄉鎮財政管理體制、財政收支規模、實際管理需要等因素，主要按以下兩類模式分類推進?！　。ㄒ唬┼l鎮視同縣級預算單位實施改革?！　∥丛O置鄉級金庫，或已實施鄉財縣管的鄉鎮，可將鄉鎮視同縣級預算單位實施國庫集中支付制度改革?！　∴l鎮財政可設置的賬戶包括：1.鄉鎮零余額賬戶。由鄉鎮財政所（局、辦）按照縣級財政部門要求在代理銀行開設，用于財政授權支付，并與縣級國庫單一賬戶清算，做到日終零余額管理。實行財政直接支付的鄉鎮財政資金，通過縣級財政零余額賬戶辦理。2.鄉鎮代管資金財政專戶。由鄉鎮財政所（局、辦）根據管理需要在銀行業金融機構開設，用于管理核算由鄉鎮財政代管的預算單位資金、村級資金、保證金等。1個鄉鎮只能開設1個代管資金財政專戶，對不同性質代管資金實行分賬核算?！　∴l鎮財政資金應直接支付到商品和服務供應者或補助對象，禁止違規將財政資金從鄉鎮零余額賬戶或縣級財政零余額賬戶支付到鄉鎮實有資金賬戶。　?。ǘ┼l鎮按一級財政實施改革?！　∫言O置獨立金庫，或財政收支規模較大、具備國庫集中支付管理條件的鄉鎮，可建立完整的鄉鎮國庫單一賬戶體系，按一級財政實施國庫集中支付制度改革。　　鄉鎮財政可設置的賬戶包括：1.鄉鎮國庫單一賬戶或國庫集中支付清算賬戶。用于記錄、核算和反映按照現行財政管理體制，由鄉級財政管理的各項財政收入和支出，并與鄉鎮財政部門或預算單位在代理銀行開設的零余額賬戶進行清算。其中，鄉鎮國庫單一賬戶是鄉鎮財政所（局、辦）在人民銀行開設的國庫存款賬戶；鄉鎮國庫集中支付清算賬戶是鄉鎮財政所（局、辦）在具備清算條件的銀行業金融機構開設的結算賬戶。鄉鎮財政所（局、辦）可從現有鄉鎮財政專戶中選擇1個賬戶作為鄉鎮國庫集中支付清算賬戶。2.鄉鎮財政零余額賬戶。由鄉鎮財政所（局、辦）在代理銀行開設，用于財政直接支付，并與鄉鎮國庫單一賬戶或國庫集中支付清算賬戶清算，做到日終零余額管理。3.鄉鎮預算單位零余額賬戶。由鄉鎮預算單位按照鄉鎮財政部門要求在代理銀行開設，用于財政授權支付，并與鄉鎮國庫單一賬戶或國庫集中支付清算賬戶清算，做到日終零余額管理。4.鄉鎮代管資金財政專戶。由鄉鎮財政所（局、辦）根據管理需要在銀行業金融機構開設，用于管理核算由鄉鎮財政代管的預算單位資金、村級資金、保證金等。1個鄉鎮只能開設1個代管資金財政專戶，對不同性質代管資金實行分賬核算?！　∴l鎮財政資金應直接支付到商品和服務供應者或補助對象，禁止違規將財政資金從鄉鎮財政零余額賬戶或鄉鎮預算單位零余額賬戶支付到鄉鎮實有資金賬戶?！　∪⒋罅ν茝V鄉鎮公務卡制度改革　　鄉鎮應大力推廣公務卡制度改革，根據實際情況為有用卡需要的公職人員辦理公務卡，在公務支出中逐步以公務卡支付替代現金支付。條件成熟的鄉鎮要實施公務卡強制結算目錄制度，對目錄規定的項目嚴格使用公務卡或轉賬結算，切實減少現金提取和使用。地方財政部門應積極協調當地銀聯分公司和銀行業金融機構，加大鄉鎮POS機具布設力度，不斷完善公務卡受理環境?！　∷?、統籌推進信息系統建設　　省級財政部門應加大統籌協調力度，結合推行國庫集中支付電子化管理，統一規劃并指導縣鄉國庫集中支付制度改革有關信息系統建設。鄉鎮財政部門原則上共享使用上級財政國庫集中支付管理信息系統。按一級財政實施國庫集中支付制度改革的鄉鎮，確有管理需要且系統建設資金、信息技術人才等條件具備的，可單獨部署國庫集中支付管理信息系統。應加強鄉鎮財政信息技術人才配備和信息化業務培訓，強化軟硬件基礎設施建設，切實提高鄉鎮財政信息化水平?！　∥濉⒎e極采取有效保障措施　?。ㄒ唬┘訌娊M織領導。各地財政部門應高度重視鄉鎮國庫集中支付制度改革工作，建立財政部門一把手負總責、分管領導具體負責，國庫處（科、股）牽頭、相關處（科、股）共同參與的工作責任機制。制定適合本地情況的鄉鎮國庫集中支付制度改革實施方案及配套文件，按改革時間表和路線圖落實好相關工作。　?。ǘ┮幏额A算編制管理。鄉鎮財政部門應在縣級財政部門的指導下，結合國庫集中支付制度改革相關要求，進一步規范和細化預算編制，不斷提升預算編制的科學性和準確性?！　。ㄈ┖粚嵖傤A算會計基礎工作。切實加強鄉鎮總預算會計管理基礎工作，健全崗位設置和人員配備，形成有效的內部制衡機制。鄉鎮財政部門代理預算單位記賬的，應將預算單位會計賬與總預算會計賬分設?！　。ㄋ模┮幏洞磴y行管理。各地應結合本地銀行業金融機構設置和服務情況，制定公開、公平的鄉鎮國庫集中支付代理銀行選擇辦法，與代理銀行簽訂規范的委托代理協議，全面、清晰界定雙方的權利和義務?！　。ㄎ澹┘訌姼母镏笇c督查。省級財政部門應加強轄區內鄉鎮國庫集中支付制度改革督查，及時發現并解決改革推進過程中遇到的問題。各省級財政部門應于2014年12月30日前將本省鄉鎮國庫集中支付制度改革實施方案報財政部（國庫司）備案。

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