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1，什么是內部審計制度求圍觀求詳細解答

內部審計，是建立于組織內部、服務于管理部門的一種獨立的檢查、監督和評價活動，它既可用于對內部牽制制度的充分性和有效性進行檢查、監督和評價，又可用于對會計及相關信息的真實、合法、完整，對資產的安全、完整，對企業自身經營業績、經營合規性進行檢查、監督和評價

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2，企業內部需要制定哪些審計制度

內審部門制定的內審有關制度、規定，我個人認為分為以下三個層次：1、公司內審綱領性制度，名稱可以有很多，比如《內部審計制度》、《內部審計章程》……2、分項審計制度、規定或細則，比如《內部控制制度審計制度》、《經濟責任審計制度》、《財務審計制度》3、部門內部管理的制度，比如《審計復核制度》、《工作底稿編制辦法》、《外勤工作指引》等等

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3，固定資產的內部審計制度是什么 意思

我的理解是：對公司固定資產的內部控制進行自我監督和完善的一種制度，加強資產的管理。　　(一)確定固定資產的內部控制制度是否健全有效;　　(二)確定固定資產的實際存在和運行狀況是否良好;　　(三)審查固定資產的所有權是否受留置權等限制;　　(四)審查固定資產的計價方法是否適當;　　(五)確定固定資產折舊政策和會計處理是否符合會計準則的規定，并與以前年度保持一致;　　(六)審查固定資產交易事項會計處理的適當性，固定資產及折舊在會計報表上披露的恰當性?！亩_保公司固定資產的以下認定：　　真實性：審查確認固定資產的出售、報廢、毀損是否轉入固定資產清理予以沖銷;查明向其他單位投資轉出固定資產是否轉入長期投資;查明經營租入固定資產是否增加企業固定資產帳?！　⊥暾裕簩彶橐淹旯げ唤Y轉固定資產和融資租賃固定資產不入固定資產帳的情況?！　∷袡啵簯獏^分經營和租賃兩種性質的租入固定資產，查明后者是否已納入固定資產核算;應確定作為債務擔保抵押出去的固定資產?！　∮媰r：應分別驗證購入、自建、投資轉入、融資租入、改建擴建、捐贈、盤盈固定資產的入帳價值;應確定折舊計算及累計折舊帳戶余額的正確性，以便認定固定資產凈值的正確性?！　》诸悾撼龑彶榘磳嵨镄螒B進行分類明細核算外，還應查明使用、未使用和不需用固定資產，經營租入和融資租入固定資產，提折舊與不提折舊固定資產，改擴建支出與修理支出的分類正確性。　　賬務正確性：審查確認固定資產總帳、明細帳以及實物資產的一致性，必要時可對固定資產進行監督盤點?！　『戏ㄐ裕簩彶楣潭ㄙY產增減變動的批準手續;查明固定資產入帳價值確定的合規、合法性，查明折舊方法及其運用的合法性?！　〕浞纸沂拘裕簩彶榇_認會計報表對折舊方法、固定資產增減變動、資產租賃抵押等情況。

同問。。。

固定資產的內部審計制度是什么意思

4，上市公司的內部審計制度

1 內部審計的定義及發展方向?《審計署關于內部審計工作的規定》自2003年5月1日起施行。根據該規定，中國內部審計協會制發了《內部審計基本準則》、《內部審計人員職業道德規范》和十個具體準則，自2003年6月1日起施行。內部審計基本準則所稱的內部審計是指組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。中國內部審計師協會會長鄭立在中國內部審計師協會四屆四次理事會擴大會議上講話明確了內部審計的發展形勢為：建立與市場經濟體制相適應的現代內部審計，在審計模式上從以財務收支審計為主向以經營管理、內部控制為主轉變；在審計目的上從以資產安全為主向以實現組織目標為主轉變；在審計手段上從以手工操作為主向以計算機和網絡技術為主轉變；在審計行為上從不規范的隨意性向規范化和科學化轉變?，F在很多醫院的審計工作主要包括三方面：財會、基建工程、內部控制，內部審計的新要求無疑是加大了審計面，審計風險無形中也就增加了。?2 內部審計風險?內部審計風險是指當反映被審計單位及其經濟活動事項的財務會計報告存在重大錯報、漏報、或者內部控制制度存在重大漏洞、缺陷或未被有效執行，或者經營管理存在重大舞弊時，內部審計人員經過審計未能發現或失察，且發表不正確或不恰當審計意見的可能性。審計風險按其形成的原因不同分為：（一）固有風險——是指在假定被審計單位沒有任何相關的內部會計控制的情況下，被審計單位整體財務報表和各賬戶余額或某項業務發生重大差錯的可能性。即由于被審計單位經濟業務的特點和會計核算工作本身的不足而形成的審計風險。（二）控制風險——是指由于被審單位內部控制制度不夠健全完善，內部控制行為不力，不能有效地防止、及時地發現和糾正某個賬戶或某種業務中的重大錯弊而形成的審計風險。（三）檢查風險——是指由于審計人員審查的范圍和程度有限，在對被審單位賬戶余額和業務細節進行符合性測試和實質性測試后，仍然沒有發現誤報和差錯而形成的審計風險。從內部審計風險的分類中可見，審計風險并非只由審計機構或審計人員主觀判斷錯誤所致，它貫穿于整個審計過程之中。?3 影響醫院內部審計風險的因素?3?1 醫院領導對內部審計不夠重視及醫院內部控制制度不健全我國不少醫院設立內部審計機構曾是近于法律規定或行政命令（比如：創“三”甲醫院就必須要設有審計部門），而非出于自身經營管理的需要，因而內部審計機構的設置不盡合理，部分醫院將內部審計設在財務部門或將其與經委、監察合并。同時，有些醫院領導不明白內部審計的真正意義，將內部審計放在可有可無，沒有把它有機地融入到醫院的管理體系中，使其真正擔負起管理、監控的雙重責任，這些都會使內部審計風險加大。?3?2 內部審計機構獨立性不強審計工作的行政性太強，審計人員與被審單位的各個部門各種利益密切相關，使得內審機構及其人員獨立性不強，不能自主地開展工作，作出的審計處理決定有時也得不到有效地貫徹執行。而且醫院內部審計一方面受國家或上級審計機關的業務指導，對本單位進行監督檢查；另一方面又要受本單位行政領導，工資福利及晉升等都需由本單位解決。久而久之，內審便失去了獨立性，有點象左手查右手的感覺了，如果不能有效保證審計機構和人員在組織上的獨立性、在業務工作中的自主性和權威性，就不能保證審計質量和規避審計風險。?3?3 內部審計審計面的廣泛性與多樣性醫院由于經營規模的擴大，經營業務的日趨復雜，使得內審對象及內審面逐步擴展，為內部審計帶來了更多的困難。內部審計的業務也已不再局限于財務收支審計、工程審計、經濟責任審計，而是更多地向管理領域滲透，審計職能從經濟監督轉變為以監督為基礎的經濟鑒證和經濟評價。內審業務的拓展，使得審計人員承擔的責任更多，審計風險也隨之加大。?3?4 內部審計程序和方法本身隱含的審計風險隨著信息化程度的提高，被審計單位的會計信息資料也越來越多，差錯和虛假的會計資料摻雜其中，失察的可能性也隨著增大。所采取的審計程序和方法是否科學、適用，直接影響到審計質量，形成審計風險。一是抽樣審計以“個別”推斷“整體”，必然與實際情況存在著或大或小的差距，使審計結論產生偏差；二是由于現代審計強調成本效益原則，審計人員可能會選擇認為對審計結論影響較大、成本較小的審計程序，而這可能導致一些影響審計意見正確的程序被放棄，使審計結論出錯，引起審計風險；三是目前內部審計采用的審計方法是制度基礎審計，這種審計方法過分依賴被審計單位內部控制制度的有效性，本身就蘊藏著較大風險。?3?5 內部審計人員的整體素質不高檢查風險與被審計單位沒有關系，只是與審計人員對某項認定執行實質性測試的性質、時間和范圍有關，如果審計人員由于工作失誤或工作能力差而采用了不適宜或無效的審計程序，則有可能發現不了差錯和非法行為。同時審計人員也可能因為假設、觀察、推理等錯誤思維導致審計報告與審計對象相背離。現代醫院的內部審計是一項涉及面非常廣泛的專業活動，不僅要求內審人員必須具備豐富的專業知識，包括會計、審計、工程、法律、定量分析、內部控制的檢查和評價、電子數據處理等方面的知識，而且還要求具有豐富的實踐經驗。我國目前的內審人員總體素質偏低，與日益發展的醫院管理要求極不相適應，直接影響到醫院內審工作開展的深度和廣度。內審人員普遍與社會的審計最新知識脫鉤，又缺乏必要的培訓，缺乏利用信息技術的審計技能，不能適應新形勢的需要。面對當今內審對象的復雜和內容的拓展，內審人員勢單力薄，這將直接導致審計風險的產生。?3?6 內部審計的法律法規暫時還不是很健全、完善隨著改革開放的不斷深入和市場經濟的發展，我國有些法律法規出臺相對滯后，致使在內部審計過程中遇到新情況新問題時，對有些問題難以認定判斷并解決。這一情況導致內審人員在審計過程中必然要借助大量的職業判斷去認定某一審計事項，而個體主觀的差異必然會導致審計風險的存在。? 3?7 醫院經營風險導致的審計風險現在很多醫院領導還是很致力于追求經營業績，但往往忽視了在追求經營業績的同時，對相應的管理水平的提高，對后勤行政部門的監管，造成醫療水平和經營業績上去了，內勤部分還是很嚴重的滯后，從而必然導致審計風險的增加。?4 醫院內部審計風險的防范和控制?客觀存在的審計風險是無法消除的，我們只能通過采取措施，加強管理把它降低到可接受水平，通常我們可以采取以下措施:?4?1 加強醫院內部審計人員的思想建設要用“三個代表”重要思想武裝內部審計工作者的頭腦，樹立良好的服務意識，這是做好內審工作的根本保證。內部審計管理工作正處于從行政型向服務型轉軌時期，以行政手段為主的思想觀念和工作方式的習慣需要努力克服，盡快實現思想觀念的轉變，以適應內審工作發展的需要。?4?2 與醫院領導達成共識，爭取院領導重視作為審計人員，應該定期與院領導進行溝通，爭取他們在人力、財力、物力上的支持。要使內部審計實現其職能，發揮應有的作用，領導重視是前提，健全獨立的審計機構是保證。應建立健全專門的內審機構，配備具有各類專業知識的專職審計人員，提供專門的審計經費，使內審部門獨立于各職能部門之外。內部審計一方面要有所作為，作出成績，讓領導和職工感受到內審的重要性；另一方面要多向領導請示匯報，爭取領導的重視和支持，為做好內審工作打好基礎，也為提高內審的權威性創造條件。?4?3 加強宣傳教育，創造良好氛圍在審計工作初期，有相當一部分干部和和醫院職工對審計工作的地位和作用不甚了解，有的吧審計部門與紀檢監察部門相提并論。接受審計的部門和個人戒備心理比較嚴重，不支持、不理解、不配合的現象較為普遍。如此的外部工作氛圍，會嚴重影響審計工作的正常開展，挫傷審計人員的積極性，給審計人員帶來很大的思想壓力，進而導致審計質量不高，審計風險也就上升了，所以一定要向廣大群眾宣傳審計工作的重要性的同時，還要宣傳審計工作的工作業績，并努力消除被審單位的抵觸思想，樹立良好的審計形象，贏取廣大群眾的支持。?4?4 建立審計質量保障體系，提高審計質量，規避審計風險的機制保障一是職責分離，任何一項審計業務必須經過兩個人或兩個部門以上來處理，才能達到相互牽制、相互制約的目的。二是從審計組提交審計報告到作出審計決定階段應有完善的"把關"程序。如審計項目負責人對審計事項進行嚴格審核，進行集體討論，以提高審計工作質量，并作好有關的書面記錄，降低審計風險。三是抓好執法檢查和廉政回訪工作。要檢查審計人員在審計活動中，證據收集是否齊全，程序是否符合要求，決定是否合法，發現問題要及時進行補救和糾正。?4?5 建立和完善與內部審計相關的一系列法規和制度我國的內部審計起步較晚，與西方國家相比，在相關制度建設上存在著許多不完善的地方，為了能夠適應現代內部審計的不斷發展的要求，加快內部審計相關的法制以及職業道德建設就顯得尤為重要和迫切，各醫院也應該盡力完善其內部控制制度，努力實現以制度管理，減少不必要的行政干預，只有這樣，審計風險才能有效地降低。? 4?6 完善內審機構自身建設，提高內審人員素質高質量的審計來自高素質的審計隊伍，每個審計人員都要牢固樹立審計風險意識，而要真正防范和化解審計風險，關鍵是提高審計質量。內審人員要從思想上、觀念上深入理解審計風險，改進審計方法，規范審計程序，監督與評價并重，寓監督于服務之中，在思想上高度重視，在實際工作中注意防范。醫院內部審計制度是否真正能為醫院實現其最終目標服務，不僅要有完善的內部審計標準作為內審人員的行為規范，更重要的是要有一批合格的、高素質的內部審計人員。內部審計人員不能停留在已有的知識和經驗而固步自封、裹足不前，現代審計制度的建立對內審人員業務素質和品德操行提出了更高的要求。因而，加強內審部門的隊伍建設，培養一批高素質的專業審計人才，是推動醫院內部審計事業發展的當務之急，也是防范審計風險的有效措施。?醫院內部審計在高的風險上體現了應該存在也必須存在的價值，這將為推動醫院內部審計地位的提高，以及工作的完善和發展，奠定自上而下的重要觀念基礎。