上海證券交易所上市公司內部控制指引，按照財政部等五部委的規定僅在上海證券交易所上市的公司應于哪年

來源：整理時間：2022-08-26 19:46:37 編輯：上海生活手機版

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1，按照財政部等五部委的規定僅在上海證券交易所上市的公司應于哪年
2，內部控制評價報告需要披露的8項內容是什么
3，企業內部控制配套指引應于2011年1 月1日在所在上市公司實施對不對
4，2012年1月1日起企業內部控制規范體系在上海證券交易所深圳證
5，企業內部控制信息披露的哪些因素會影響企業績效
6，內部控制配套指引什么時候發布的
7，企業內部控制應用指引是哪一天頒布的
8，我國企業內部控制標準建設經歷了哪些歷程

1，按照財政部等五部委的規定僅在上海證券交易所上市的公司應于哪年

2010年1月1日

按照財政部等五部委的規定僅在上海證券交易所上市的公司應于哪年

2，內部控制評價報告需要披露的8項內容是什么

四、內部控制評價報告企業應當根據內部控制評價結果和整改情況，編制內部控制評價報告。內部控制評價報告至少應當包括下列內容：（1）組織實施內部控制評價的總體情況；（2）內部控制責任主體的聲明；（3）內部控制評價的范圍和內容；（4）內部控制評價的標準和依據；（5）內部控制評價的程序和方法；（6）內部控制重大缺陷及其認定情況；（7）內部控制重大缺陷的整改措施及責任追究情況；（8）內部控制有效性的結論；存在一個或多個內部控制重大缺陷的，應當作出內部控制無效的結論。《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》自我評價報告至少應包括以下內容：（1）對照本指引及有關規定，說明公司內部控制制度是否建立健全和有效運行，是否存在缺陷；（2）說明本指引重點關注的控制活動的自查和評估情況；（3）說明內部控制缺陷和異常事項的改進措施（如適用）；（4）說明上一年度的內部控制缺陷及異常事項的改善進展情況（如適用）《上海證券交易所上市公司內部控制指引》公司內部控制自我評估報告至少應包括如下內容：（1）內控制度是否建立健全；（2）內控制度是否有效實施；（3）內部控制檢查監督工作的情況；（4）內控制度及其實施過程中出現的重大風險及其處理情況；（5）對本年度內部控制檢查監督工作計劃完成情況的評價；（6）完善內控制度的有關措施；（7）下一年度內部控制有關工作計劃

內部控制評價報告需要披露的8項內容是什么

3，企業內部控制配套指引應于2011年1 月1日在所在上市公司實施對不對

恩 2011年1月1日起，《企業內部控制基本規范》將在境內外同時上市的公司首先實施，自2012年1月1日起在上海證券交易所上市的公司及深圳證券交易所主板上市的公司實施，

過敬業.哈哈.象您敬禮.哈哈.

企業內部控制配套指引應于2011年1 月1日在所在上市公司實施對不對

4，2012年1月1日起企業內部控制規范體系在上海證券交易所深圳證

2012年1月1日

C.2011年1月1日起

可以擔任上市公司董事會下設的審計委員會、薪酬與考核委員會負責人是（） A 、董事長 B、獨立董事 C、總經理 D、總會計師

交易所只有上海，深圳二家，開戶你可去銀行問， 1 北方證券西直門北大街證券營業部北京市海淀區西直門北大街45號時代之光名苑 2 北京證券安定門證券營業部北京市東城區安定門內大街106號

截止2011.3.7下午兩點半總共2081家

5，企業內部控制信息披露的哪些因素會影響企業績效

從總體利潤構成、盈利能力、償債能力、營運能力等方面會影響企業績效。

近年來,從美國安然造假案開始國內外陸續上演了一系列的財務造假丑聞,這些暴露出目前上市公司內部控制薄弱和內部控制披露不明確產生的一些財務弊病。2002年,《Sarbanes-Oxley Act》(下文簡稱SOX法案)由美國議會通過,該法案強制要求在美國上市的公司必須限期詳盡披露財務報表、內控報告,世界范圍內開始重視加強上市公司的內部控制建設和監管。隨后,2006年,我國總結國外在內部控制信息披露方面的相關法制經驗,分別頒布了《上海證券交易所上市公司內部控制指引》(下文簡稱上交所指引)和《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》

你好！我會繼續學習，爭取下次回答你僅代表個人觀點，不喜勿噴，謝謝。

6，內部控制配套指引什么時候發布的

2010.4.26，財政部會同證監會、審計署、國資委、銀監會、保監會等部門聯合發布。

二○一○年四月十五日關于印發企業內部控制配套指引的通知財會[2010]11號為了促進企業建立、實施和評價內部控制，規范會計師事務所內部控制審計行為，根據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》（財會［2008］7號），財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定了《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》等18項應用指引、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》（以下簡稱企業內部控制配套指引），現予印發，自2011年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行。鼓勵非上市大中型企業提前執行。請各上市公司及相關非上市大中型企業切實做好執行前的各項準備工作。　　執行《企業內部控制基本規范》及企業內部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企業，應當對內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，同時應當聘請會計師事務所對財務報告內部控制的有效性進行審計并出具審計報告。上市公司聘請的會計師事務所應當具有證券、期貨業務資格；非上市大中型企業聘請的會計師事務所也可以是不具有證券、期貨業務資格的大中型會計師事務所。

7，企業內部控制應用指引是哪一天頒布的

《企業內部控制應用指引》頒布時間為2010年4月15日，2011年1月1日起執行。2010年4月26日，財政部會同證監會、審計署、國資委、銀監會、保監會等部門在北京召開聯合發布會，隆重發布了《企業內部控制配套指引》（以下簡稱配套指引）。該配套指引連同2008年5月發布的《企業內部控制基本規范》，共同構建了中國企業內部控制規范體系，自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行。同時，鼓勵非上市大中型企業提前執行。配套指引由21項應用指引（此次發布18項，涉及銀行、證券和保險等業務的3項指引暫未發布）、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》組成。

2010年4月15日由　財政部證監會審計署銀監會保監會共同發布。自2011年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行。

《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》是由財政部2010年5月7 日頒布的一本指引書籍2010年4月15日由財政部證監會審計署銀監會保監會共同發布。自2011年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行。

8，我國企業內部控制標準建設經歷了哪些歷程

我國企業內部控制規范建設正在經歷著循序漸進、逐步完善的發展過程，這些規范建設主要是由政府、證券監督管理部門和行業監管機構等制定的有關法律、法規、指引。根據制定部門以及適用范圍，可劃分為以下四個層次：第一層次是適用于所有企業的基礎性規范。包括中國注冊會計師協會1996年發布的《獨立審計具體準則第9號——內部控制與審計風險》，財政部21年至24年先后發布的《內部會計控制規范——基本規范》，《內部會計控制規范——貨幣資金》、《內部會計控制規范——采購與貨款》、《內部會計控制規范——銷售與收款》、《內部會計控制規范——擔保》、《內部會計控制規范——對外投資》、《內部會計控制規范——工程項目》等具體會計控制規范性文件。財政部的這些文件多是針對企業的內部會計控制，旨在指導企業構建一個由組織結構、職務分離、業務程序、處理規程等因素組成的會計控制系統，還不是真正意義上的由內部控制目標及要素構成的、涉及企業所有經營活動及行為的內部控制規范。第二層次是上市公司監管機構中國證監會發布的有關規則。包括中國證監會21年和22年分別發布《證券公司內部控制指引》、《證券投資基金管理公司內部控制指導意見》，26年發布《首次公開發行股票并上市管理辦法》。在《首次公開發行股票并上市管理辦法》中規定：首次公開發行股票的發行人的內部控制在所有重大方面必須是有效的，并須由注冊會計師出具無保留結論的內部控制鑒證報告。深圳證券交易所和上海證券交易所則緊隨其后，迅速出臺了《深圳證券交易所上市公司內部控制指引（征求意見稿）》和《上海證券交易所上市公司內部控制指引》。中國證監會和滬深交易所發布的上述指引，無論在內部控制概念的界定、控制目標的設定，還是內部控制要素的確定上，都全面反映了COSO的ICIF框架內容的精髓。第三層次是各行業監管機構發布的內部控制規范方面的文件。如中國人民銀行22年頒布的《商業銀行內部控制指引》，較為完整地借鑒了COSO的內部控制框架，確立的內部控制五要素與COSO內部的五要素完全相同，即包括控制環境、風險識別與評估、控制活動與措施、信息溝通與反饋、監督與評價。《商業銀行內部控制指引》的內部控制目標和基本原則等內容充分吸收了1998年巴賽爾銀行監管委員會發布的《銀行金融機構內部控制系統的框架》中的核心內容。第四層次是國資委針對中央企業頒布的內部控制框架指引。26年，國資委頒布《中央企業全面風險管理指引》。該《指引》以《公司法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》為依據，全面吸收了美國COSO于24年發布的《企業風險管理——整合框架》（ERM框架）和英國風險管理標準等國際最新企業風險控制研究成果和成熟經驗。24年美國COSO發布的ERM框架是對1994年修訂的內部控制框架體系（ICIF框架）的改進和拓展，標志著內部控制規范體系從內部控制向風險管理轉型。國資委以ERM框架為參照制定發布的《中央企業全面風險管理指引》，豐富了我國內部控制規范體系的內容，標志著我國企業內部控制規范建設工作取得了突破性進展。

一、保證資產安全和會計信息真實是企業內部控制的主線早期的內部控制思想是以賬簿核對、賬簿記錄與財產的一致性以及會計報表數據可靠性為核心內容的。一方面,會計系統建立在內部控制程序基礎之上從而保證會計數據的可靠性;另一方面,內部控制程序利用會計數據保證資產的安全、監督各部分的業務。內部控制制度被再看看別人怎么說的。