上海市差旅餐費補貼企業所得稅，出差補助是否應交納所得稅

來源：整理時間：2023-09-06 22:40:40 編輯：上海生活手機版

1，出差補助是否應交納所得稅

按規定的補助企業可以在稅前列支，個人不需要繳納個人所得稅。出差補助：一是可以按當地的財政部門確定的標準，二是企業自行確定標準的，需要報稅務機關備案。

工資薪金所得是指企業實際發放的工資、薪金總和.納稅人出差伙食補助屬對個人的補貼，符合計稅工資范圍，不能再企業所得稅前直接扣除。所以樓主你明白了吧！

不用

出差補助是否應交納所得稅

2，差旅費補助用不用交個人所得稅

差旅費補助，不用交納個人所得稅。具體每天多少錢，這個沒有明確的規定。因為到不同地方出差，消費水平可能不同。稅法中的相關規定只是說“合理”的差旅補助，到多少就不合理了，稅務機關有權核定。

在工資薪金支出中卻有明確的規定，即計稅工資包括企業發放的各種工資、獎金、補貼、津貼等以及其他形式的工資性支出等。根據上述情況應把出差補助作為出差人的工資發放為妥，這樣就要把補助記入工資收入，超過起征點單位負責代扣代繳個人所得稅。

差旅費規定是國內部分是要交納稅金的，國外部分的差旅費就是免稅的

單位以現金方式給出差人員發放交通、餐費補貼應當征收個人所得稅。對于通訊補貼，如果所在省的地方稅務局規定了通訊費免稅標準的，可以不征收個人所得稅。一般來說不超過規定標準的出差補助是不征收個人所得稅的。一般以國家機關的出差補助標準作為參考。一天的補助標準為80元。　《企業所得稅法》第八條規定：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。目前關于差旅費的報銷很多地方參照《財政部關于印發《中央國家機關和事業單位差旅費管理辦法》的通知》財行2006年313號的規定，在標準范圍內的不計征個人所得稅。

嚴格的說是要交的，并且部分企業叫稅務局查到就補交了。如果不查問題也不大。

按規定發放的差旅費是不計入工資收入計算征收個人所得稅的。

差旅費補助用不用交個人所得稅

3，關于差旅費中伙食補助是否應繳納個人所得稅

國稅發[1994]089號文件規定,差旅費津貼、誤餐補助不征收個人所得稅。財稅字[1995]82號文件規定,國稅發[1994]089號文件規定不征稅的誤餐補助,是指按財政部門規定,個人因公在城區、郊區工作,不能在工作單位或返回就餐,確實需要在外就餐的,根據實際誤餐頓數,按規定的標準領取的誤餐費。一些單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼,應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。　　遼地稅發[2002]4號第二條規定,對實行差旅費包干辦法的企業,其差旅費包干辦法經各市地稅局審核批準后,出差人員取得的差旅費包干收入,暫不征收個人所得稅。　　因此,你公司差旅費可按遼地稅的文件規定采取包干辦法,不實行報銷制度。你公司住宿費采取報銷制度,伙食費采取發放現金形式,不符合上述兩個文件的要求,發放的現金補貼應繳納個人所得稅。

答：國稅發[1994]089號文件規定，差旅費津貼、誤餐補助不征收個人所得稅。財稅字[1995]82號文件規定，國稅發[1994]089號文件規定不征稅的誤餐補助，是指按財政部門規定，個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費。一些單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。遼地稅發[2002]4號第二條規定，對實行差旅費包干辦法的企業，其差旅費包干辦法經各市地稅局審核批準后，出差人員取得的差旅費包干收入，暫不征收個人所得稅。因此，你公司差旅費可按遼地稅的文件規定采取包干辦法，不實行報銷制度。

關于差旅費中伙食補助是否應繳納個人所得稅

4，差旅費津貼是不是要繳稅

如果屬于每月固定的收入肯定要繳稅。如果是采用費用包干的方法計算差旅費，就是每出差一天領取差旅費若干，超支不補，節余自留。那么可以用出差取得的票子直接入賬。如果有節余，再填單。這樣可以抵減個人所得稅。

要交，如果不想交稅作入費用。

填差旅費表，不繳

如果屬于每月固定的收入需要繳稅；如果是采用費用包干的方法計算差旅費，就是每出差一天領取差旅費若干，超支不補，節余自留。那么可以用出差取得的票子直接入賬。如果有節余，再填單。這樣可以抵減個人所得稅。差旅費補助：目前關于差旅費的報銷規定可以參照《財政部關于印發〈中央國家機關和事業單位差旅費管理辦法〉的通知》（財行[2006]313號）第三條規定，差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。第四條規定，城市間交通費和住宿費在規定標準內憑據報銷，伙食補助費和公雜費實行定額包干。所以，對于貴企業這種情況，我們認為您可以從以下角度去考慮：如果對于出差人員的交通費、住宿費、伙食補助費等全部實行的是實報實銷的方式，仍然付給出差人員一些補助津貼。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十四條規定，企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。前款所稱工資薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。因而，從上述規定上看，付給員工出差補助的津貼性質應屬于可列入工資薪金的津貼補貼，但在企業實際操作時，需要注意關于這部分的扣除還需要依照下列規定進行處理：《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）第一條關于合理工資薪金問題規定，《企業所得稅法實施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規定實際發放給員工的工資薪金。稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：（一）企業制訂了較為規范的員工工資薪金制度； （二）企業所制訂的工資薪金制度符合行業及地區水平； （三）企業在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的；（四）企業對實際發放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務。（五）有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的；如果確實符合以上規定，我們認為可以不進行納稅調整，但需要與當地稅務機關溝通。

差旅費和差旅補貼是截然不同的兩個概念，補貼屬于個人所得稅的征收范圍。

差旅費補貼在規定的額度內可以不交稅，所謂規定額度指當地財政部門制定的補貼標準