當(dāng)期所得稅，當(dāng)期應(yīng)交所得稅等于什么

來源：整理時(shí)間：2023-06-04 13:08:32 編輯：好學(xué)習(xí) 手機(jī)版

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1，當(dāng)期應(yīng)交所得稅等于什么
2，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交的所得稅并做賬務(wù)處理
3，當(dāng)期應(yīng)交所得稅
4，什么是當(dāng)期所得稅什么是所得稅費(fèi)用二者之間有何聯(lián)系
5，當(dāng)期所得稅與遞延所得稅的異同
6，所得稅費(fèi)用怎么算

1，當(dāng)期應(yīng)交所得稅等于什么

應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

當(dāng)期應(yīng)交所得稅等于什么

2，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交的所得稅并做賬務(wù)處理

計(jì)提時(shí)借：所得稅 20000貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅 20000繳納時(shí)借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅 20000貸：銀行存款 20000計(jì)提當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn) 20000貸：所得稅 20000

計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交的所得稅并做賬務(wù)處理

3，當(dāng)期應(yīng)交所得稅

500*150%-(500-300)是當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出中可予抵扣的部分，因?yàn)榉腺Y本化條件后發(fā)生的支出為300萬元，所以應(yīng)當(dāng)資本化。不予抵扣。

應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

當(dāng)期應(yīng)交所得稅

4，什么是當(dāng)期所得稅什么是所得稅費(fèi)用二者之間有何聯(lián)系

當(dāng)期所得稅：應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額一納稅調(diào)整減少額計(jì)提時(shí) 借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用上交時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅貸：銀行存款

5，當(dāng)期所得稅與遞延所得稅的異同

　當(dāng)期所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅。當(dāng)期所得稅應(yīng)當(dāng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計(jì)算確定。遞延所得稅費(fèi)用是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在會(huì)計(jì)期末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額，但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。企業(yè)核算所得稅，主要是為確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅以及利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用，從而確定各期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，最終目的也是解決不同會(huì)計(jì)期間所得稅費(fèi)用的分配問題。按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行核算的情況下，利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用由兩個(gè)部分組成：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用。參考資料：http://www.dongao.com/zjzcgl/zjkjsw/201409/187743.shtml

6，所得稅費(fèi)用怎么算

所得稅費(fèi)用有兩種計(jì)算方法，一種是倒擠的：所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)。另一種是直接計(jì)算的：所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異)×25%，前提是不存在預(yù)期的稅率變動(dòng)。所得稅費(fèi)用有兩種計(jì)算方法：1、一種是倒擠的：所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)；2、另一種是直接計(jì)算的：所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異)×25%。比如實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)800000元，利潤(rùn)總額=800000-50000=750000，所得稅費(fèi)用為750000*25%=187500元。注意：此處有一個(gè)前提，就是不存在預(yù)期的稅率變動(dòng)，如果存在預(yù)期的稅率變動(dòng)則不能這樣直接計(jì)算。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。