天津市稅務局2018年7號文件，職工電話費誤餐費補貼應如何繳納個人所得稅

來源：整理時間：2022-11-28 10:48:26 編輯：天津生活手機版

1，職工電話費誤餐費補貼應如何繳納個人所得稅

現行的規定原則是地稅代扣代繳后，在計算匯算清繳時可以稅前抵扣。詳見津地稅所2007 13號文及天津市國家稅務局關于2008年企業所得稅匯算清繳若干問題的補充通知

職工電話費誤餐費補貼應如何繳納個人所得稅

2，天津市單位每月按職務發放的取暖補貼可以從個人所得稅中扣除嗎

天津市地方稅務局關于提高我市機關企事業單位集中供熱采暖補貼、冬季取暖補貼有關個人所得稅問題的通知 (津地稅所[2004]14號) 經市政府批準,從2004年起調整我市居民住宅供熱價格,同時,相應提高供熱采暖補貼和冬季取暖補貼。對提高后供熱采暖補貼和冬季取暖補貼,暫免征收個人所得稅。本通知自2004年1月1日起執行。問題補充回答：打開鏈接有你要的內容。

天津市單位每月按職務發放的取暖補貼可以從個人所得稅中扣除嗎

3，關于醫療發票問題

療保險你上了兩份只能享受一份，所以你只能選擇一個報銷多的去報銷.，不能享受兩份的.，，所以人家不給你退票時正常的，因為每個地方報銷都是要原件發票的

根據《天津市地方稅務局關于營利性醫療機構啟用醫療收費專用發票的通知》津地稅征[2007]17號文件規定為規范我市營利性醫療機構發票使用管理，根據《中華人民共和國發票管理辦法》及實施細則(以下簡稱《發票管理辦法》)的有關規定，市局決定啟用醫療收費專用發票。現就有關問題通知如下，請遵照執行。一、自2007年10月1日起，凡屬營利性醫療機構收取醫療費用時，一律使用由天津市地方稅務局統一監制的醫療收費專用發票。二、醫療收費專用發票包括：天津市醫療門診收費專用發票，天津市醫療住院收費專用發票和天津市醫療掛號、診察費專用發票。上述醫療收費專用發票分為a、b兩類： a類適用于醫保定點的營利性醫療機構；b類適用于非醫保定點的營利性醫療機構。因此，您父親取得的“天津市住院醫療機構住院專用收據”不能作為報銷憑證，請到天津海洋石油總醫院將“天津市住院醫療機構住院專用收據”更換成“天津市醫療住院收費專用發票（a類）”即可報銷。

關于醫療發票問題

4，2018年小規模納稅人還有免征文化事業建設費嗎

1、小規模納稅人增值稅未達到起征點,那么文化事業建設費申報表填零申報。2、增值稅未達起征點免稅也要申報，填報數據不用交稅款，而文化事業費隨同免交要申報但不填數據。3、政策依據：《財政部國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費征收管理問題的通知》財綜〔2013〕88號，七、提供應稅服務未達到增值稅起征點的個人，免征文化事業建設費。擴展資料：繳納文化事業建設費的單位和個人應按照提供增值稅應稅服務取得的銷售額和3%的費率計算應繳費額，并由國家稅務局（原本是地方稅務局征收）在征收增值稅時一并征收。（原本是地方稅務局征收）征收管理（一）繳費義務時間文化事業建設費的繳費義務發生時間，為繳費人收訖營業收入款項或取得索取營業收入款項憑據的當天。（二）繳費期限文化事業建設費的繳納期限，與繳費人繳納營業稅的期限相同。扣繳義務人解繳期限，與解繳營業稅的期限相同。（三）繳納地點文化事業建設費應當在提供娛樂業、廣告業勞務的發生地，向發生地的主管稅務機關申報繳納文化事業建設費。參考資料來源：搜狗百科-文化事業建設費

財稅2016第60號文件：七、增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業和非企業性單位提供的應稅服務，免征文化事業建設費。自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額不超過3萬元（含3萬元），以及按季納稅的季度銷售額不超過9萬元（含9萬元）的繳納義務人，免征文化事業建設費。

納稅人應先完成增值稅申報后，再進行文化事業建設費申報。

5，部分行業增值稅稅率調整如何開具發票申報抵

一、增值稅稅率是否有了調整？根據《財政部稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）規定，“一、納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。二、納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%。三、納稅人購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額。四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整至10%。六、本通知自2018年5月1日起執行。此前有關規定與本通知規定的增值稅稅率、扣除率、出口退稅率不一致的，以本通知為準。”二、從5月1號開始稅率下調了，選擇簡易計稅方法的一般納稅人是否受到影響？根據財稅〔2018〕32號第一條規定，納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。沒有涉及到征收率的調整，因此，選擇簡易計稅方法的一般納稅人并未受到影響。三、從5月1號開始稅率下調，那我5月1號之前開具的增值稅專用發票或者機動車銷售統一發票需要在4月底之前認證抵扣完嗎？根據《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告〔2017〕11號)第十條的規定，2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認，并在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。因此，在上述文件規定的認證期限內完成認證即可。四、我現在開具的發票稅率為17%，如果5月1日以后發生銷貨退回，還可以按照17%的稅率開具紅字發票嗎？根據《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第18號）第九條的規定，一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原適用稅率開具的增值稅發票，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，按照原適用稅率開具紅字發票。

6，天津車船稅在哪交

天津車船稅繳納，以開發區為例，可以在天津開發區行政審批中心就能辦理。其他地區的可以在當地地稅部門的營業廳辦理即可。為進一步優化營商環境，給納稅人、繳費人提供更加快捷便利的辦稅體驗，天津開發區稅務局在落實服務舉措上再發力、再優化，先行在開發區行政審批中心增設車輛購置稅，車船稅的業務辦理窗口，2018年11月1日為前來開發區行政審批中心辦理業務的納稅人成功開出了第一張車輛購置稅完稅憑證，這標志著行政審批中心在原有辦理涉稅業務的基礎上，為民辦稅的舉措得到進一步延伸。天津機動車車船稅繳納方式有四種：一是到各區地稅大廳辦理申報；二是由保險公司代收代繳；三是到各區機動車檢測線或安監大廳車船稅代征窗口辦理；四是使用地稅自助辦稅終端進行自助申報。擴展資料：2017年天津車船稅稅額標準調整：2017年7月1日起，各類車輛稅額上限即將普遍上漲。大型客車每年稅額標準將為480元至660元，中型客車為420元至660元，小型客車為360元至660元，微型客車為60元至480元。以普通家轎為例，7月1日之后每年至少需要繳納360元，比之前足足多了一倍，此前只需繳180元，同時，對征稅對象也做了調整，原先享有免稅“特權”的各類公車，也將與私車根據同一標準交稅。7月1日后交強險的具體浮動規則：（適用于6座以下非運營車輛）1、本年度未發生有責交通事故，次年保費下降10%，即9折。2、連續兩年未發生有責交通事故，次年保費下降20%，即8折。3、連續三年及三年以上未發生有責交通事故，次年保費下降30%，即7折。4、本年度發生一次有責交通事故且無人員傷亡，次年保費不變。5、本年度發生兩次或兩次以上有責交通事故且無人員傷亡，次年保費上浮10%，即1.1倍。6、本年度發生過有責交通事故且出現人員傷亡，次年保費上浮30%，即1.3倍。交強險的最高上浮為30%，也就是950元的1.3倍，即1235元/年，車型的基本保費不做變更。參考資料來源：搜狗百科—《天津市實施〈中華人民共和國車船稅法〉辦法》參考資料來源：人民網—天津開發區行政審批中心可交車輛購置稅和車船稅

納稅人繳納車船稅，單位車輛到其稅務登記地的主管地方稅務機關繳納車船稅。個人車輛可到其行駛證上住址所在地的區縣地方稅務機關繳納車船稅，或在辦理“交強險”業務時由保險機構代收代繳車船稅。

天津出臺新政策，由于車輛限行管理，車船稅少征收兩個月，這對于很多司機朋友是件好事。天津車船稅在哪交？天津車船稅新標準是什么？下面物通網小編來給大家詳細介紹！天津車船稅在哪交一、車主在購買機動車第三者責任強制保險時，由保險公司代收代繳車船稅。二、可在天津市地稅局委托代征單位設立的車船稅便民服務窗口繳納車船稅。三、船舶納稅人在辦理登記或檢驗的同時繳納車船稅。四、沒有代收代繳車船稅的車船，納稅人應當向主管地方稅務機關自行申報繳納車船稅。納稅人在繳納機動車車船稅時，應當提供以下資料：憑借稅務登記證（個人身份證）、車輛行駛證、上年度完稅憑證（交強險保單和保費發票）、車輛登記證書或者車輛出廠合格證明（進口憑證）、車輛IC卡（只限于在車船稅便民服務窗口繳納時提供）。此外，辦理補稅、免稅、退稅的納稅人，屬于單位車輛的，應到其稅務登記地主管地方稅務機關辦理手續；屬于個人車輛的，應到行駛證注明的住址所在地區縣地方稅務機關辦理手續。天津車船稅新標準關于“天津車船稅在哪交，天津車船稅新標準”以上內容已經給大家詳細介紹清楚了，希望可以給大家幫助！了解更多關于車船稅知識，請隨時關注物流知識百科！

7，關于小規模納稅人和一般納稅人

一般納稅人和小規模納稅人的區別:①使用發票不同。小規模納稅人銷售只能使用普通發票,不能使用增值稅專用發票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發票也能收增值稅專用發票，二者收取增值稅專用發票后帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入"應交稅金--應交增值稅--進項稅額"帳戶;小規模納稅人則按全額進入成本.②應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按"抵扣制"計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規模納稅人按銷售收入除于（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計算應交稅金，工業6％，商業4％。③稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規模納稅人，商業企業按4%；工業企業按6% ，（免稅的除外）。一、認定條件：1）主要從事生產或提供應稅勞務（特指加工、修理修配勞務）的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規模；2）主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬于小規模納稅人;反之,為一般納稅人。二、稅收管理的規定：1）一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票；購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣；計算方法為銷項減進項。2）小規模：只能使用普通發票；購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發票也不能抵扣；計算方法為銷售額×征收率。三、稅率與征收率：1）一般納稅人：基本稅率17％，稅法還列舉了5類適應13％低稅率的貨物，還有幾項特殊業務按簡易辦法征收（參照小規模）。還有零稅率應稅勞務和貨物。2）小規模：商業小規模按4％征收率；商業以為小規模按6％1、稅率不一樣，小規模6%或4%，一般納稅人17%。2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。3 一般納稅人可以開增值稅專用發票，小規模納稅人不能夠開增值稅專用發票！一般納稅人:生產性企業年銷售額在100萬以上商業性企業年銷售額在180萬以上適用稅率: 17%和13%(適用特殊)小規模納稅人:生產性企業年銷售額在100萬以下商業性企業年銷售額在180萬以下適用稅率:生產性6%,商業性4%小規模不可以開具增值稅發票

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額）超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。　一、增值稅一般納稅人一般納稅人證明1二、增值稅一般納稅人的特點　　經稅務機關審核認定的一般納稅人，可按《中華人民共和國增值稅條例》第四條的規定計算應納稅額，并使用增值稅專用發票。　　對符合一般納稅人條件但不申請辦理一般納稅人認定[1]手續的納稅人，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。（摘自國家稅務總局國稅法［１９９４］０５９號文件，市稅務局京稅一［１９９４］２２８號文件轉發）對于年銷售額在規定標準以上的增值稅納稅人，應認定為一般納稅人，不得作為小規模納稅人處理。（摘自市稅務局京稅一［1994］44號文件）編輯本段具體規定　　一、年應稅銷售額未超過標準的小規模企業及個體經營者小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，經主管稅務機關批準，可以不視為小規模納稅人，依照本條例有關規定計算應納稅額。（摘自《增值稅暫行條例》）　　會計核算健全，是指能按會計制度和稅務機關的要求準確核算銷項稅額，進項稅額和應納稅額。（摘自《增值稅暫行條例實施細則》）　　年應稅銷售額未超過標準的小規模企業，會計核算健全，能準確核算并提供銷項稅額、進項稅額的，可申請辦理一般納稅人認定手續。（摘自國家稅務總局國稅發［1994］059號文件，市稅務局京稅一［１９９４］228號文件轉發）　　年應稅銷售額未超過標準的小規模企業（未超過標準的企業和企業性單位），帳簿健全，能準確核算并提供銷項稅額、進項稅額，并能按規定報送有關稅務資料的，經企業申請，稅務部門可將其認定為一般納稅人。（摘自國家稅務總局國稅法［1994］１１６號文件，市稅務局京稅一［１９９４］３２１號文件轉發）一般納稅人證明2個體經營者符合條例第十四條所定條件的，經國家稅務總局直屬分局批準，可以定為一般納稅人。（摘自《增值稅暫行條例實施細則》）開業滿一年的企業，應符合以下條件　　一年增值稅銷售額（包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應稅銷售額）達到或超過以下規定標準：　　①工業企業年應稅銷售額在50萬元以上；　　②商業企業年應稅銷售額在80萬元以上。　　2、新辦企業自開辦之日起一個月內，具有符合以下條件的，可申請辦理一般納稅人認定手續。經稅務機關測算預計年應稅銷售額超過小規模企業標準的，可暫認定為一般納稅人，暫認定期最長為一年（自批準之月起滿12個月計算）：　　新辦企業申請增值稅一般納稅人基本條件　　實收資本50萬元人民幣（按照地方政策而定）編輯本段申請人須提供以下資料　　(1)銀行開戶證明；　　(2)特種轉帳貸方憑證（與銀行開戶通知單賬號一致）及入資單；　　(3)房屋租賃協議、產權證（產權單位與租賃單位不一致的，要求產權單位寫授權書，私人房屋附購房合同，產權證在辦理中的須出具證明）；　　(4)房租發票；　　(5)外地法人、外地會計附暫住證；　　(6)企業購銷合同及供貨證明貼印花稅；　　(7)公司員工上4或5險、8人以上、福利部門證明；編輯本段說明：　　所有表格上所填寫電話要求一律為座機電話和手機電話；　　②將法人身份證、其中任意一個股東的身份證、會計的身份證的復印件同時復印在一張a4紙上，并加蓋企業公章、代碼章　　③實地核查時要求法人、股東、會計在場；打印企業從開業到檢查日的銀行對賬單一式兩份，并準備會計帳薄和原始憑證；新辦企業30日內向稅務機關提出申請，超過時限按照小規模轉一般納稅人處理；　　3、企業總分支機構不在同一縣（市），且實行統一核算，如總機構已為增值稅一般納稅人，分支機構也可申請辦理一般納稅人。編輯本段應向稅務機關提供如下證件、資料　　申請辦理一般納稅人認定，應向稅務機關提供如下證件、資料。　　1、申請報告。納稅人申請辦理一般納稅人認定，必須向稅務機關出具書面申請報告。申請報告應著重說明申請認定一般納稅人的具體理由，以及履行一般納稅人的義務能力。　　2、工商行政管理部門批準發放的營業執照。　　3、與納稅人的成立以及經營活動相關的章程、合同、協議等資料。　　4、銀行賬號證明。　　5、注冊資金證明。（商貿企業）　　6、法人代表、辦稅人員的身份證明（居民身份證、護照或其他合法證件）。（商貿企業）　　7、房屋產權證明、房屋租賃合同等證件、資料。（商貿企業）　　8、稅務機關要求提供的其他有關資料、證件。　　一般納稅人輔導期為半年，半年銷售額達到90萬，可以申請轉為正式的一般納稅人資格。　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計算核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。　　增值稅暫行條例實施細則第二十八條對小規模納稅人的界定如下：　　（一）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（2009年以后，含50萬..2009年以前為100萬）。　　（二）除本條第一款第（一）項規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的（2009年以前為180萬，2009年以后為80萬）。　　視同小規模納稅人　　年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅；非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。編輯本段應納稅計算方法　　小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行簡單辦法計算應納稅額。按照銷售額（不包括應納稅額）和規定的6%和4%計算應納稅額，不得抵扣進項稅額、不得開具增值稅專用發票。其計算公式為：　　應納稅額＝銷售額×征收率　　小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，可按下列公式計算銷售額，即把含稅銷售額換算為不含稅銷售額：　　銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)編輯本段小規模納稅人認定標準的變化　　2008年頒布的增值稅暫行條例實施細則第二十八條規定：“條例第十一條所稱小規模納稅人的標準為：（一）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在50萬元以下（含本數，下同）的；（二）除本條第一款第（一）項規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。本條第一款所稱以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上。”　　因此，從2009年1月1日開始，小規模納稅人認定標準按新規定執行。小規模納稅人增值稅率一律調至3%。編輯本段小規模納稅人征收稅率　　適用于小規模納稅人的增值稅的征收率為3%。　　按簡易辦法征收增值稅的納稅人，增值稅的征收率為2%、3%、4%或6%。　　按納稅人劃分稅率或征收率適用范圍一般納稅人　基本稅率為17%　銷售或進口貨物、提供應稅勞務　低稅率為13%　銷售或進口稅法列舉的貨物　零稅率　納稅人出口貨物　小規模納稅人　征收率　 2009-1-1前商業小規模納稅人4%，其他小規模納稅人6% 2009-1-1變化小規模納稅人征收率不再劃分行業，一律降至3%　一般納稅人采用簡易辦法征稅也適用4%或6%的征收率　