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個稅專項附加扣除標準，個人所得稅專項附加扣除暫行辦法

來源：整理 時間：2022-10-09 06:57:02 編輯：深圳本地生活 手機版

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1，個人所得稅專項附加扣除暫行辦法

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》自2019年1月1日起施行。是根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定而制定的。本辦法所稱個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。

個人所得稅專項附加扣除暫行辦法

2，個稅專項扣除標準

個稅專項扣除標準有以下幾條：1、子女教育扣除標準：每個子女1000元/月，夫妻雙方可各選擇扣除50%；2、繼續教育專項附加扣除按照每月400元定額扣除；3、大病醫療專項附加扣除標準：在80000元限額內據實扣除，醫藥費用支出扣除醫保報銷后個人負擔累計超過15000元的部分。未成年子女產生的費用可由父母一方扣除；4、住房貸款利息專項附加扣除標準：1000元/月，扣除期限最長不超過240個月；5、贍養老人專項附加扣除標準：獨生子女2000元/月，非獨生子女由其與兄弟姐妹分攤2000元/月，被贍養人為年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。《中華人民共和國個人所得稅法》第十五條公安、人民銀行、金融監督管理等相關部門應當協助稅務機關確認納稅人的身份、金融賬戶信息。教育、衛生、醫療保障、民政、人力資源社會保障、住房城鄉建設、公安、人民銀行、金融監督管理等相關部門應當向稅務機關提供納稅人子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等專項附加扣除信息。個人轉讓不動產的，稅務機關應當根據不動產登記等相關信息核驗應繳的個人所得稅，登記機構辦理轉移登記時，應當查驗與該不動產轉讓相關的個人所得稅的完稅憑證。個人轉讓股權辦理變更登記的，市場主體登記機關應當查驗與該股權交易相關的個人所得稅的完稅憑證。有關部門依法將納稅人、扣繳義務人遵守本法的情況納入信用信息系統，并實施聯合激勵或者懲戒。

個稅專項扣除標準

3，2020年個人所得稅專項附加扣除政策

個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。 個人所得稅專項附加扣除遵循公平合理、利于民生、簡便易行的原則。 國家根據教育、醫療、住房、養老等民生支出變化情況，適時調整專項附加扣除范圍和標準。

2020年個人所得稅專項附加扣除政策

4，個稅專項扣除標準是怎樣的

個人所得稅專項附加扣除是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等六項專項附加扣除。個人所得稅專項附加扣除項目：1、子女教育專項附加扣除納稅人子女接受全日制學歷教育的相關費用，按照每名子女每月1000元的標準定額扣除。2.繼續教育專項附加扣除納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按每月400元的定額扣除。同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不超過48個月。納稅人接受技能人員和專業技術人員職業資格繼續教育的費用，在取得相關證書當年按照3600元的定額扣除。3、大病醫療專項附加扣除納稅人在一個納稅年度內發生的與基本醫療保險有關的醫療費用，扣除醫保報銷后，個人累計負擔（指醫保目錄范圍內自費部分）超過15000元的，納稅人辦理年度匯算清繳時，在8萬元以內如實扣除。4、住房貸款利息專項附加扣除納稅人或其配偶單獨或聯合使用商業銀行個人住房貸款或住房公積金個人住房貸款為自己或配偶在中國境內購房產生的首套住房貸款利息費用，按標準扣除貸款利息實際發生當年每月1000元，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受首套房貸利息扣除一次。5、住房租金專項附加扣除在主要工作城市沒有自有住房的納稅人發生的住房租賃費用，可按照以下標準扣除：（一）直轄市、省會城市、計劃單列市和國務院確定的其他城市的扣除標準為每月1500元；（二）除第一名單所列城市外，戶籍人口超過100萬的城市，按每月1100元的標準扣除。全市戶籍人口不足100萬的城市，標準是每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自己的住房的，視為納稅人在主要工作城市有自己的住房。市區戶籍人口以國家統計局公布的數據為準。6、贍養老人專項附加扣除納稅人贍養父母年滿60周歲的，按照每月2000元的標準扣除，其中獨生子女按照每人每月2000元的標準扣除，非獨生子女分擔與兄弟姐妹每月扣減金額2000元。

5，個稅子女教育專項附加扣除標準

個稅子女教育專項附加扣除標準： 納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。 學歷教育包括義務教育(小學、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業、技工教育)、高等教育(大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育)。 年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，按本條第一款規定執行。 父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

6，個人所得稅專項扣除標準是什么

法律分析：1、納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關支出，按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標準定額扣除。2、納稅人接受學歷繼續教育的支出，在學歷教育期間按照每年4800元（每月400元）定額扣除。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出，在取得相關證書的年度，按照每年3600元定額扣除。3、一個納稅年度內，大病醫療支出，可以按照每年60000元標準限額據實扣除。4、納稅人本人或配偶使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買住房，發生的首套住房貸款利息支出，在償還貸款期間，可以按照每年12000元（每月1000元）標準定額扣除。非首套住房貸款利息支出，納稅人不得扣除。納稅人只能享受一套首套住房貸款利息扣除。5、住房租金專項附加扣除：承租的住房位于直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每年14400元（每月1200元）；承租的住房位于其他城市的，市轄區戶籍人口超過100萬的，扣除標準為每年12000元（每月1000元）；承租的住房位于其他城市的，市轄區戶籍人口不超過100萬（含）的，扣除標準為每年9600元（每月800元）。6、贍養老人專項附加扣除：納稅人為獨生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的標準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，應當與其兄弟姐妹分攤每年24000元(每月2000元)的扣除額度，分攤方式包括平均分攤、被贍養人指定分攤或者贍養人約定分攤，具體分攤方式在一個納稅年度內不得變更。法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。　第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

7，個稅專項附加如何扣除

個稅專項附加扣除方法： 大病醫療扣除方法：在一個納稅年度內，納稅人發生的自負醫藥費用如果超過1.5萬元部分，可在每年6萬元限額內據實扣除。 住房貸款利息扣除方法：納稅人本人或配偶如果是首套房并且有利息支出的，按每月1000元標準扣除。 住房租金扣除方法：納稅人本人及配偶如果沒房，在工作城市租房發生租金支出的，按每月800元-1200元定額扣除。 子女教育扣除方法方法：納稅人家里有子女有學前教育和學歷教育支出的，按照每個子女每年12000元，即每月1000元的標準扣除。 繼續教育扣除：在一個納稅年度內，納稅人有接受再教育支出的，以每年3600元或者4800元扣除。 贍養老人扣除方法：納稅人贍養60歲(含)以上父母的，按照每月2000元標準定額扣除。

8，個人所得稅扣除項目及其標準

個人所得稅的專項扣除項目及標準具體如下：1、子女教育，每個子女每月1000元；2、繼續教育，每月400元；3、大病醫療，每年限額8萬元；4、住房貸款利息，每月1000元；5、住房租金，每月800-500元；《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第五條納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。學歷教育包括義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業、技工教育）、高等教育（大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，按本條第一款規定執行。第八條納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。第十一條在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。第十四條納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。本辦法所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。第十七條納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；（二）除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。市轄區戶籍人口，以國家統計局公布的數據為準。第二十二條納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出，統一按照以下標準定額扣除：（一）納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；（二）納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。第二十三條本辦法所稱被贍養人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第九條個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務機關賦予其納稅人識別號。扣繳義務人扣繳稅款時，納稅人應當向扣繳義務人提供納稅人識別號。

9，個稅專項附加扣除 個稅專項附加每個子女每年標準定額多少

每個子女按1000元/月扣除。以下為事件新聞原稿，供參考:新一輪個人所得稅改革的一大亮點——專項附加扣除政策20日揭開面紗。當天起，財政部、國家稅務總局會同有關部門起草的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法（征求意見稿）》在兩部門官網開始為期兩周的向全社會公開征求意見。20日開始一并公開征求意見的還有《中華人民共和國個人所得稅法實施條例（修訂草案征求意見稿）》。根據新修訂的個稅法，今后計算個稅應納稅所得額，在5000元基本減除費用扣除和“三險一金”等專項扣除外，還可享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養老人等專項附加扣除。稅法授權國務院制定專項附加扣除的具體范圍、標準和實施步驟，并報全國人大常委會備案。根據暫行辦法，個稅專項附加扣除遵循公平合理、簡便易行、切實減負、改善民生的原則。

10，個稅專項附加扣除標準是多少

個稅專項附加扣除標準是多少 個稅專項附加扣除標準是多少，根據新個稅法的相關規定，享受子女教育、繼續教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人專項附加扣除的納稅人，個稅專項附加扣除標準是多少。 個稅專項附加扣除標準是多少1 子女教育專項：每個子女每月1000元 納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。 學歷教育包括義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業、技工教育)、高等教育（大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。 年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，按本條第一款規定執行。 繼續教育專項：學歷（學位）教育每月400/技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育每年3600 納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。 大病醫療專項：每年80000元限額 在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。 納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。 住房貸款利息專項：每月1000元 納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。 住房租金專項：每月1500元/1100元/800元 納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除： （一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的.其他城市，扣除標準為每月1500元； （二）除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。 贍養老人專項：每位老人每月1000元 納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出，統一按照以下標準定額扣除： （一）納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除； （二）納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。 本辦法所稱被贍養人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。 個稅專項附加扣除標準是多少2 1、有工資薪金所得 享受子女教育、繼續教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人專項附加扣除的納稅人,自符合條件開始,可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務人提供上述專項附加扣除有關信息,由扣繳義務人在預扣預繳稅款時,按其在本單位本年可享受的累計扣除額辦理扣除;也可以在次年3月1日至6月30日內,向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。 納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得,并由扣繳義務人辦理上述專項附加扣除的,對同一專項附加扣除項目,一個納稅年度內,納稅人只能選擇從其中一處扣除。 一個納稅年度內,納稅人在扣繳義務人預扣預繳稅款環節未享受或未足額享受專項附加扣除的,可以在當年內向支付工資、薪金的扣繳義務人申請在剩余月份發放工資、薪金時補充扣除,也可以在次年3月1日至6月30日內,向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳時申報扣除。 2、無工資薪金,僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得 納稅人未取得工資、薪金所得,僅取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得需要享受專項附加扣除的,應當在次年3月1日至6月30日內,自行向匯繳地主管稅務機關報送《扣除信息表》,并在辦理匯算清繳申報時扣除。 3、關于大病醫療專項附加扣除 享受大病醫療專項附加扣除的納稅人,由其在次年3月1日至6月30日內,自行向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。 4、非居民個人變為居民個人 非居民個人在一個納稅年度內稅款扣繳方法保持不變,達到居民個人條件時,應當告知扣繳義務人基礎信息變化情況,年度終了后按照居民個人有關規定辦理匯算清繳。 個稅專項附加扣除標準是多少3 根據新個稅法的相關規定，享受子女教育、繼續教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人專項附加扣除的納稅人，自符合條件開始，可以向任職單位提供相關信息，扣繳單位每個月給納稅人發放工資時，辦理專項附加扣除。 如果納稅人不愿意將專項扣除信息報送給任職單位，也可以在次年3至6月份內，向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳時申報扣除。 所以，一個納稅年度內，納稅人沒有及時將專項附加扣除信息報送給任職單位，或者單位財務人員未及時采集納稅人申報信息，以致納稅人未享受或未足額享受專項附加扣除的，有兩種補救措施： 第一種，由扣繳單位在剩余月份發放工資、薪金時補扣；當月補扣不完的，可以繼續補扣，一直到享受完為止；例如，小明可以享受繼續教育專項扣除，5月份補報信息，到6月份發工資時，累計可扣除額度為2400元（400元/月×6個月）。第二種，也可以由納稅人在次年3至6月份內，進行匯算清繳時申報扣除，未享受到的額度進行統一扣除，如果涉及到退稅，稅務局會退回之前多交的稅款。

11，個稅專項附加扣除項目如何扣除

每個子女每年1.2萬元父母可均攤也可由一人扣除；每年4800元或3600元可由父母扣除也可本人扣除；個人負擔超1.5萬的支出據實扣除每年上限6萬；每年1.2萬元標準定額扣除不是首套的不得扣除；沒有房子的人租房每年可最高定額扣除14400元；老人的年齡超60歲贍養者每年最高扣除2.4萬元。 以下為事件新聞原稿，供參考：20日起，財政部、國家稅務總局會同有關部門起草的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法（征求意見稿）》在兩部門官網開始為期兩周的向全社會公開征求意見。暫行辦法明確了個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育等6項專項附加扣除的具體實施辦法。個人所得稅專項附加扣除，是指在5000元基本減除費用扣除和“三險一金”等專項扣除外，還可享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養老人等專項附加扣除。暫行辦法規定了專項附加扣除的范圍和標準。按照暫行辦法的規定，有關部門和單位應當向稅務部門提供或協助核實與專項附加扣除有關的信息，例如由公安部門提供有關身份信息、戶籍信息、出入境證件信息、出國留學人員信息、公民死亡標識等信息，由衛生健康部門提供有關出生醫學證明信息、獨生子女信息等。暫行辦法向社會公開征求意見后將依法于2019年1月1日起實施。

12，個人所得稅專項附加扣除細則

個稅專項附加扣除是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。具體可扣除明細如下：子女教育：納稅人的子女接受全日制學歷教育（包括義務教育、高中階段教育、高等教育（大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。繼續教育：納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。大病醫療：在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。住房貸款利息：納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。住房租金：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元。除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。贍養老人：納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出，納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除。
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