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1，怎樣快速的學會現金流量表的編制
2，現金流量表怎么個編制法
3，現金流量表怎么編制有什么技巧
4，怎樣編制現金流量表要方法及公式謝謝了
5，現金流量表的編制技巧
6，托兒所的現金流量表怎么編制

1，怎樣快速的學會現金流量表的編制

百度里也太多關于現金流量表的問題了。請大家務必相信以下結論：　　1、只根據兩大主表是算不出現金流量表的。　　2、沒有一份現金流量表模板能適用所有企業，甚至是大部分企業。因為繳增值稅的企業和繳營業稅的企業不同，一般納稅人和小規模納稅人不同，不同的行業、不同的企業會計處理不同，編制時的分析也不同。　　3、如果有人說一份模板5分鐘搞定，那是純粹扯淡。　　4、沒什么捷徑可走，只有好好理解流量表原理，搞清每一行反映的內容是什么，才能自己編制現金流量表。　　5、吃透原理，有沒有模板問題不大，沒吃透原理，有模板也編不出正確的現金流量表。　　6、現實財務工作中，做流量表的主要方式是：在財務軟件中，所有現金科目設置“現金流量項目”的輔助項，做憑證時就要分好現金流量項目，由軟件自動生成現金流量表的直接法部分（主表），自己分析后填列補充資料部分。　　7、如果企業沒有財務軟件，或者財務軟件沒現金流量功能，根據我的經驗：將現金科目的發生額導出來（要帶對方科目),根據對方科目分析填列也很快能得到一份基本正確的流量表。（前提是原理要吃透、熟悉）　　8、模板雖然不能拿來直接用，但好的模板可以拿來參考學習，當你真正掌握了流量表的原理，結合自己的實際情況調整，你就會得到一份真正適合自己的流量表模板了。　　下面的話是一位模板的作者說的，我覺得他說的很對。　　現金流量表編制，在賬做的比較規范情況下，要容易的多，不然的話，需要認真分析，通過調整分錄調整。比如，應交稅金不通過應交稅金科目，直接從稅金及附加科目走，需要在稅金及附加科目調整；其他應付款中有支付給職工的款項、有購建固定資產的款項，需要單獨調整；有的新辦企業從私人借入的款項，實際是現金流入，等等，需要做大量的分析工作、調整分錄，我的模板最多起一個拋磚引玉作用，但我相信能幫助你學習現金流量表的編制，我自己用它做了一些企業的現金流量表，當報表一分不差的出來時，總有一種發自內心的喜悅，希望你也能體會到！

怎樣快速的學會現金流量表的編制

2，現金流量表怎么個編制法

現金流量表最好的編制方法,是在財務軟件中,每做一筆現金類憑證就選中相應的現金流量表類別,然后期末時自動生成現金流量表,這樣的做出來的表是最準確的數據.但是,如果你以前沒有這樣做,那么,最準確的方法是你把貨幣資金明細賬全部導出來,然后自己單設一列"類別",然后自己把所有的明細賬一個個分類,分到現金流量表的各個項目,比如"銷售商品提供勞務收到的現金"設為1,"為職工支付的"設為2,其他依此類推,然后全部設完以后,再分類求合,就出來了.(適用于現金流不大的企業).如果以上兩種都沒有辦法做到,還有一種方法,就是用資產負債表,利潤表和現金流量表之間的邏輯關系,直接按期末數勾出來一張表.當然這樣算出來的表,就不會太準確.如果你應急使用,可以這樣用,但是,不推薦.最實在的,還是第一種方法,其次第二種,無法選擇的情況下,才用第三種.

現金流量表的編制一直是企業報表編制的一個難點，如果對所有的會計分錄，按現金流量表準則的要求全部調整為收付實現制，這等于是重做一套會計分錄，無疑將大大增加財務人員的工作量，在實踐中也缺乏可操作性。編制現金流量表的軟件，目前本人沒用過，常用的是根據資產負債表和利潤表兩大主表來編制出現金流量表，當然僅根據資產負債表和利潤表是無法編制出現金流量表的，還需要根據總賬和明細賬獲取相關數據。現在把本人使用的快速編制現金流量表的表格發給你，請查收

現金流量表怎么個編制法

3，現金流量表怎么編制有什么技巧

按現金日記賬和銀行存款賬來編制現金流量表最容易。補充回答：現金流量表的編制錄入分三部分：1、經營活動產生的現金流量編制2、投資活動產生的現金流量編制3、籌資活動產生的現金流量編制那些現金流量分到經營活動的、投資活動的、籌資活動的詳細分類，你查詢編制現金流量表的相關資料吧！

按現金日記賬和銀行存款賬來編制現金流量表最容易。現金流量表的編制錄入分三部分： 1、經營活動產生的現金流量編制 2、投資活動產生的現金流量編制 3、籌資活動產生的現金流量編制 _________________________________________________________________________現金流量表編制技巧這首口決基本上概括了現金流量表的全部編制過程。我想大家只要好好理解它，那么，出什么樣的問題你差不多都能對付。 ①看到收入找應收，未收稅金分開走 ②看到成本找應付，存貨變動莫疏忽 ③有關費用先全調，差異留在后面找 ④財務費用有例外，注意分出類別來 ⑤所得稅直接轉，營業外去找固定資產 ⑥壞賬，工資，折舊，攤銷，哪來哪去反向抵銷 ⑦為職工支付的單獨處理。每句話怎樣理解呢？別急，我們逐個地看：第①句話針對銷售商品，勞務收到的現金，因為直接法是以利潤表中營業收入為起算點，所以，我們看到營業收入，就要找應收項目（應收賬款，應收票據等）。未收的稅金再單獨作賬（收到錢的增值稅才作為現金流量）也就是說應收賬款中包括的應收取的稅金部分，若實際未收取現金則貸記應交稅金，另外，有關貼現的處理，將應收票據因貼現產生的貼現息（已計入財務費用）作反調。簡言之，在進行"銷售商品，**勞務收到的現金 "的處理時， i) 借：經營活動現金流量一銷售商品收到的現金應收賬款（借方或貸方）貸：主營業務收入應收票據應交稅金 ii）對貼現息處理借：財務費用貸：經營活動現金流量- 銷售商品的收到現金例如：應收票據發生額10萬元（假如 3月發生）后5月份貼現，貼現息為 1萬元。但是從期初，期末的報表看，應收票據未發生變動，但你不能不作現金流量的調整，因為實際現金現流量為9萬元。貼現時：借：財務費用 1萬作現金流量表時：銀存 9萬借：財務費用1萬貸：應收票據 10萬貸：經營活動現金流量 1萬 iii）對應交稅金的調整如書上借：經營活動現金流量貸：應交稅金第②句"看到成本找應付，存貨變動莫疏忽"--告訴你在進行"購買商品支付的現金"的處理時，找應付科目，同時考慮存貨的期初，期末變動值，看是否與此項目有關，有關的調整。第③句"有關費用先全調，差異留在后面找"是指先把"管理費用""營業費用 "的數額全部調整"支付的其他與經營活動有關的現金"。而后面把6項內容僅調回來。這6項內容是：壞賬準備，待攤費用，累計折舊，無形資產攤銷，應付管理人員工資，應付管理人員的福利費（營業費用無任何調整）第④句"財務費用有例外，注意分出類別來"指的就是上面說的貼現息。第⑤句"所得稅直接結轉，營業外找固定資產" 所得稅直接結轉，營業外收入，營業外支出，都是從固定資產盤盈，盤虧那來的，自然就要找固定資產了。第⑥句是指這幾個項目不影響現金流量，那么就反向抵回來就可以了借：經營活動現金流量- 支付的其他與經營活動有關的現金貸：壞賬準備，累計折舊，無資攤銷費等第⑦句支付給職工，和為職工支付的現金項目較特殊，需單獨核算。總的來說，有三項需要注意的（參考書中例子，大家自已看看各步的做法） ① 在進行"銷售商品收到的現金 "核算時，需調整2項內容。財務費用中貼現息和應交稅金中收到的現金在進行"購買商品支付的現金"核算時，需調整5項內容。累計折舊，應付工資，應付福利費，待攤費用，應交稅金（進項稅額）。 ③ 在進行"支付的其他與經營活動有關的現金"的核算時，需要調整6項內容。壞賬準備，待攤費用，累計折舊，應付管理人員工資，應付管理人員福利費，無形資產攤銷。掌握了這三種情況，我想現金流量表也就沒什么難的了，其他內容都是很容易操作的，在這就不多述了。還有，大家對間接法的運用熟練嗎？如果還不夠熟練，那大家可以參考一下我為大家總結的間接法核算規律。 ① 與損益有關的項目（9項）調整凈利潤。固定資產（4項）：減值準備，折舊，處置損失，報廢損失。無形資產（1項）：無形資產攤銷。財務費用：反映本期應屬投資籌資的財務費用，不包括貼現息（我們上面已經談過，貼現息是一項特殊的財務費用，實際做題時一定要留。）投資損失預提費用待攤費用 ② 與損益無關的項目（四項）：存貨，遞延稅款，經營性應收及應付，這幾項的調整可以應用平衡式"資產=負債+所有者權益"當使所有者權益增加時，調減凈利潤；當使所有者權益減少時，調增凈利潤，從而實現了將權責發生制下的凈利潤調節為經營活動現金流量，去除不影響現金流量變化的項目。例如：若固定資產折舊增加，則說明"資產"方減少、負債不變情況下"所有者權益"減少，因為折舊不影響現金流量，所以要把這部分往凈利潤中增加，其他各項都仿照進行處理。

現金流量表怎么編制有什么技巧

4，怎樣編制現金流量表要方法及公式謝謝了

現金流量表編制說明 1．本表反映小企業一定會計期間內有關現金和現金等價物的流入和流出的信息。 2．本表“本年數欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生數或本年實際發生數。在編制年度財務會計報告時，還應在上年數，填列上年全年累計實際發生數。如果上年度現金流量表與本年度現金流量表的項目名稱和內容不一致，應對上年度現金流量表項目的名稱和數字按本年度的規定進行調整，填入本表“上年數”欄。 3．本說明所指的現金，是指小企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款，包括現金、可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。本說明所指的現金等價物，強、易于轉換為已知金額現金、是指小企業持有的期限短、流動性價值變動風險很小的投資(除特別注明外，以下所指的現金均含現金等價物)。 4．現金流量表應按照經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量分別反映。本說明所指的現金流量，是指現金的流人和流出。 5．現金流量表一般應按現金流入和流出總額反映。但代客戶收取或支付的現金以及周轉快、金額大、期限短的項目的現金收入和現金支出，可以凈額反映。小企業應采用直接法報告經營活動的現金流量。 6．本表各項目的內容及填列方法如下： (1)經營活動產生的現金流量 ①銷售商品、提供勞務收到的現金”項目，反映小企業銷售商品、提供勞務實際收到的現金(含銷售收入和應向購買者收取的增值稅額)，包括本期銷售商品、提供勞務收到的現金，以及前期銷售和前期提供勞務本期收到的現金和本期預收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現金。小企業銷售材料等業務收到的現金，也在本項目反映。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“應收賬款”、“應收票據”、“主營業務收入”、“其他業務收入”等科目的記錄分析填列。 ②“收到的其他與經營活動有關的現金”項目，反映小企業除了銷售商品、提供勞務收到的現金以外的其他與經營活動有關的現金流入，如罰款收入、流動資產損失中由個人賠償的現金收入等。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“營業外收入”等科目的記錄分析填列。 ③“購買商品、接受勞務支付的現金”項目，反映小企業購買材料、商品、接受勞務實際支付的現金，包括本期購人材料、商品、接受勞務支付的現金(包括增值稅進項稅額)，以及本期支付前期購入商品、接受勞務的未付款項和本期預付款項。本期發生的購貨退回收到的現金應從本項目內減去。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“應付賬款”、“應付票據”、“主營業務成本”等科目的記錄分析填列。 ④“支付給職工以及為職工支付的現金”項目，反映小企業實際支付給職工，以及為職工支付的現金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用。支付的在建工程人員的工資，在“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金”項目反映。本項目可以根據“應付工資”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。小企業為職工支付的養老、失業等社會保險基金、補充養老保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補助，以及支付給職工或為職工支付的其他福利費用等，應按職工的工作性質和服務對象，分別在本項目和在“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金”項目反映。 ⑤“支付的各項稅費”項目，反映小企業按規定支付的各種稅費，包括本期發生并支付的稅費，以及本期支付以前各期發生的稅費和預交的稅金，如支付的教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、房產稅、土地增值稅、車船使用稅、預交的營業稅等。不包括計入固定資產價值的稅費、實際支付的耕地占用稅等，也不包括因多計等原因于本期退回的各項稅費。本項目可以根據“應交稅金”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 ⑥“支付的其他與經營活動有關的現金”項目，反映小企業除上述各項目外，支付的其他與經營活動有關的現金流出，如罰款支出、支付的差旅費、業務招待費現金支出、支付的保險費等，其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。 (2)投資活動產生的現金流量 ①“收回投資所收到的現金”項目，反映小企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的短期投資、長期股權投資而收到的現金，以及收回長期債權投資本金而收到的現金。不包括長期債權投資收回的利息，以及收回的非現金資產。本項目可以根據“短期投資”、“長期股權投資”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 ②“取得投資收益所收到的現金”項目，反映小企業因股權性投資和債權性投資而取得的現金股利、利息，不包括股票股利。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“投資收益”等科目的記錄分析填列。 ③“處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額”項目，反映小企業處置固定資產、無形資產和其他長期資產所取得的現金，減去為處置這些資產而支付的有關費用后的凈額。本項目可以根據“固定資產清理”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 ④“收到的其他與投資活動有關的現金”項目，反映小企業除了上述各項以外，收到的其他與投資活動有關的現金流入。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。 ⑤“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金”項目，反映小企業購買、建造固定資產，取得無形資產和其他長期資產所支付的現金，不包括為購建固定資產而發生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產支付的租賃費。借款利息和融資租入固定資產支付的租賃費，在籌資活動產生的現金流量中反映。本項目可以根據“固定資產”、“在建工程”、“無形資產”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 ⑥“投資所支付的現金”項目，反映小企業進行權益性投資和債權性投資支付的現金，包括小企業取得的除現金等價物以外的短期股票投資、短期債券投資、長期股權投資、長期債權投資支付的現金以及支付的傭金、手續費等附加費用。本項目可以根據“長期股權投資”、“長期債權投資”、“短期投資”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 ⑦“支付的其他與投資活動有關的現金”項目，反映小企業除了上述各項以外，支付的其他與投資活動有關的現金流出。其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。 (3)籌資活動產生的現金流量 ①“吸收投資所收到的現金”項目，反映小企業收到的投資者投入的現金，本項目可以根據“實收資本”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 ②“借款所收到的現金”項目，反映小企業舉借各種短期、長期借款所收到的現金。本項目可以根據“短期借款”、“長期借款”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 ③“收到的其他與籌資活動有關的現金”項目，反映小企業除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關的現金流入，如接受現金捐贈等。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。 ④“償還債務所支付的現金”項目，反映小企業以現金償還債務的本金，包括償還金融企業的借款本金等。小企業償還的借款利息，在“分配股利、利潤或償付利息所支付的現金”項目反映，不包括在本項目內。本項目可以根據“短期借款”、“長期借款”、“現金”、“銀行存款等科目的記錄分析填列。 ⑤“分配股利、利潤或償付利息所支付的現金”項目，反映小企業實際支付的現金股利，支付給其他投資單位的利潤以及支付的借款利息等。本項目可以根據應付利潤”、“財務費用”、“長期借款”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 ⑥“支付的其他與籌資活動有關的現金”項目，反映小企業除了上述各項外，支付的其他與籌資活動有關的現金流出，如捐贈現金支出、融資租入固定資產支付的租賃費等。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。 ⑦“匯率變動對現金的影響項目，反映小企業外幣現金流量折算為人民幣時，所采用的現金流量發生日的匯率或平均匯率折算的人民幣金額與現金及現金等價物凈增加額”中外幣現金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。給個郵箱，給你公式希望可以幫助你

5，現金流量表的編制技巧

按現金日記賬和銀行存款賬來編制現金流量表最容易。　　現金流量表的編制錄入分三部分：　　1、經營活動產生的現金流量編制　　2、投資活動產生的現金流量編制　　3、籌資活動產生的現金流量編制　　_________________________________________________________________________現金流量表編制技巧　　這首口決基本上概括了現金流量表的全部編制過程。我想大家只要好好理解它，那么，出什么樣的問題你差不多都能對付。　　①看到收入找應收，未收稅金分開走　　②看到成本找應付，存貨變動莫疏忽　　③有關費用先全調，差異留在后面找　　④財務費用有例外，注意分出類別來　　⑤所得稅直接轉，營業外去找固定資產　　⑥壞賬，工資，折舊，攤銷，哪來哪去反向抵銷　　⑦為職工支付的單獨處理。　　每句話怎樣理解呢？別急，我們逐個地看：　　第①句話針對銷售商品，勞務收到的現金，因為直接法是以利潤表中營業收入為起算點，所以，我們看到營業收入，就要找應收項目（應收賬款，應收票據等）。未收的稅金再單獨作賬（收到錢的增值稅才作為現金流量）也就是說應收賬款中包括的應收取的稅金部分，若實際未收取現金則貸記應交稅金，另外，有關貼現的處理，將應收票據因貼現產生的貼現息（已計入財務費用）作反調。　　簡言之，在進行"銷售商品，**勞務收到的現金 "的處理時，　　i) 借：經營活動現金流量一銷售商品收到的現金　　應收賬款（借方或貸方）　　貸：主營業務收入　　應收票據　　應交稅金　　ii）對貼現息處理借：財務費用　　貸：經營活動現金流量- 銷售商品的收到現金　　例如：應收票據發生額10萬元（假如 3月發生）后5月份貼現，貼現息為 1萬元。但是從期初，期末的報表看，應收票據未發生變動，但你不能不作現金流量的調整，因為實際現金現流量為9萬元。　　貼現時：借：財務費用 1萬作現金流量表時：　　銀存 9萬借：財務費用1萬　　貸：應收票據 10萬貸：經營活動現金流量 1萬　　iii）對應交稅金的調整如書上　　借：經營活動現金流量　　貸：應交稅金　　第②句"看到成本找應付，存貨變動莫疏忽"--告訴你在進行"購買商品支付的現金"的處理時，找應付科目，同時考慮存貨的期初，期末變動值，看是否與此項目有關，有關的調整。　　第③句"有關費用先全調，差異留在后面找"是指先把"管理費用""營業費用 "的數額全部調整"支付的其他與經營活動有關的現金"。而后面把6項內容僅調回來。這6項內容是：壞賬準備，待攤費用，累計折舊，無形資產攤銷，應付管理人員工資，應付管理人員的福利費（營業費用無任何調整）　　第④句"財務費用有例外，注意分出類別來"指的就是上面說的貼現息。第⑤句"所得稅直接結轉，營業外找固定資產" 所得稅直接結轉，營業外收入，營業外支出，都是從固定資產盤盈，盤虧那來的，自然就要找固定資產了。　　第⑥句是指這幾個項目不影響現金流量，那么就反向抵回來就可以了　　借：經營活動現金流量- 支付的其他與經營活動有關的現金　　貸：壞賬準備，累計折舊，無資攤銷費等　　第⑦句支付給職工，和為職工支付的現金項目較特殊，需單獨核算。　　總的來說，有三項需要注意的（參考書中例子，大家自已看看各步的做法）　　① 在進行"銷售商品收到的現金 "核算時，需調整2項內容。財務費用中貼現息和應交稅金中收到的現金在進行"購買商品支付的現金"核算時，需調整5項內容。累計折舊，應付工資，應付福利費，待攤費用，應交稅金（進項稅額）。　　③ 在進行"支付的其他與經營活動有關的現金"的核算時，需要調整6項內容。壞賬準備，待攤費用，累計折舊，應付管理人員工資，應付管理人員福利費，無形資產攤銷。　　掌握了這三種情況，我想現金流量表也就沒什么難的了，其他內容都是很容易操作的，在這就不多述了。　　還有，大家對間接法的運用熟練嗎？如果還不夠熟練，那大家可以參考一下我為大家總結的間接法核算規律。　　① 與損益有關的項目（9項）調整凈利潤。　　固定資產（4項）：減值準備，折舊，處置損失，報廢損失。無形資產（1項）：無形資產攤銷。財務費用：反映本期應屬投資籌資的財務費用，不包括貼現息（我們上面已經談過，貼現息是一項特殊的財務費用，實際做題時一定要留。）投資損失預提費用待攤費用　　② 與損益無關的項目（四項）：存貨，遞延稅款，經營性應收及應付，　　這幾項的調整可以應用平衡式"資產=負債+所有者權益"當使所有者權益增加時，調減凈利潤；當使所有者權益減少時，調增凈利潤，從而實現了將權責發生制下的凈利潤調節為經營活動現金流量，去除不影響現金流量變化的項目。　　例如：若固定資產折舊增加，則說明"資產"方減少、負債不變情況下"所有者權益"減少，因為折舊不影響現金流量，所以要把這部分往凈利潤中增加，其他各項都仿照進行處理。

現金流量表的編制一直是企業報表編制的一個難點，如果對所有的會計分錄，按現金流量表準則的要求全部調整為收付實現制，這等于是重做一套會計分錄，無疑將大大增加財務人員的工作量，在實踐中也缺乏可操作性。許多財務人員因此希望僅根據資產負債表和利潤表兩大主表來編制出現金流量表，這是一種奢望，實際上僅根據資產負債表和利潤表是無法編制出現金流量表的，還需要根據總賬和明細賬獲取相關數據。 作者根據實際經驗，提出快速編制現金流量表的方法，與讀者探討，這一編制方法的數據來源主要依據兩大主表，只從相關賬簿中獲得必須的數據，以達到簡單、快速編制現金流量表的目的。本文提出的編制方法從重要性原則出發，犧牲精確性，以換取速度。編制現金流量表按以下由易到難順序快速完成編制： 首先填列補充資料中“現金及現金等價物凈增加情況”各項目，并確定“現金及現金等價物的凈增加額”。 第二填列主表中“籌資活動產生的現金流量”各項目，并確定“籌資活動產生的現金流量凈額”。 第三填列主表中“投資活動產生的現金流量”各項目，并確定“投資活動產生的現金流量凈額”。 第四計算確定經營活動產生的現金流量凈額，計算公式是：經營活動產生的現金流量凈額＝現金及現金等價物的凈增加額－籌資活動產生的現金流量凈額－投資活動產生的現金流量凈額。編制現金流量表的難點在于確定經營活動產生的現金流量凈額，由于籌資活動和投資活動在企業業務中相對較少，財務數據容易獲取，因此這兩項活動的現金流量項目容易填列，并容易確保這兩項活動的現金流量凈額結果正確，從而根據該公式計算得出的經營活動產生的現金流量凈額也容易確保正確。這一步計算的結果，可以驗證主表和補充資料中“經營活動產生的現金流量凈額”各項目是否填列正確。 第五填列補充資料中“將凈利潤調節為經營活動現金流量”各項目，并將計算結果與第四步公式得出的結果是否一致，如不相符，再進行檢查，以求最終一致； 第六最后填列主表中“經營活動產生的現金流量”各項目，并將計算結果與第四步公式計算的結果進行驗證，如不相符，再進行檢查，以求最終一致。由于本項中“收到的其他與經營活動有關的現金”項目是倒擠產生，因此主表和附加資料中“經營活動產生的現金流量凈額”是相等的，從而快速完成現金流量表的編制。 下面按以上順序詳細說明各項目的編制方法和公式： 一、確定補充資料的“現金及現金等價物的凈增加額” 現金的期末余額＝資產負債表“貨幣資金”期末余額； 現金的期初余額＝資產負債表“貨幣資金”期初余額； 現金及現金等價物的凈增加額＝現金的期末余額－現金的期初余額。 一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。 二、確定主表的“籌資活動產生的現金流量凈額” 1．吸收投資所收到的現金 ＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數） 2．借款收到的現金 ＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數） 3．收到的其他與籌資活動有關的現金 如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。 4．償還債務所支付的現金 ＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息） 5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現金 ＝應付股利借方發生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中“計提利息”貸方余額－票據貼現利息支出 6．支付的其他與籌資活動有關的現金 如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金（收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等）、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。 三、確定主表的“投資活動產生的現金流量凈額” 詳見： <a target="_blank">http://www.08b.net/s/bb/ebook/285/c316b1ca/</a>

6，托兒所的現金流量表怎么編制

看現金流量表的項目，從明細賬上收集數據，剔除轉賬的業務，只統計現金銀行憑證對應的數據。按月編制，逐月累計。

編制現金流量表按以下由易到難順序快速完成編制：首先填列補充資料中“現金及現金等價物凈增加情況”各項目，并確定“現金及現金等價物的凈增加額”。第二填列主表中“籌資活動產生的現金流量”各項目，并確定“籌資活動產生的現金流量凈額”。第三填列主表中“投資活動產生的現金流量”各項目，并確定“投資活動產生的現金流量凈額”。第四計算確定經營活動產生的現金流量凈額，計算公式是：經營活動產生的現金流量凈額＝現金及現金等價物的凈增加額－籌資活動產生的現金流量凈額－投資活動產生的現金流量凈額。編制現金流量表的難點在于確定經營活動產生的現金流量凈額，由于籌資活動和投資活動在企業業務中相對較少，財務數據容易獲取，因此這兩項活動的現金流量項目容易填列，并容易確保這兩項活動的現金流量凈額結果正確，從而根據該公式計算得出的經營活動產生的現金流量凈額也容易確保正確。這一步計算的結果，可以驗證主表和補充資料中“經營活動產生的現金流量凈額”各項目是否填列正確。第五填列補充資料中“將凈利潤調節為經營活動現金流量”各項目，并將計算結果與第四步公式得出的結果是否一致，如不相符，再進行檢查，以求最終一致；第六最后填列主表中“經營活動產生的現金流量”各項目，并將計算結果與第四步公式計算的結果進行驗證，如不相符，再進行檢查，以求最終一致。由于本項中“收到的其他與經營活動有關的現金”項目是倒擠產生，因此主表和附加資料中“經營活動產生的現金流量凈額”是相等的，從而快速完成現金流量表的編制下面按以上順序詳細說明各項目的編制方法和公式：一、確定補充資料的“現金及現金等價物的凈增加額”現金的期末余額＝資產負債表“貨幣資金”期末余額；現金的期初余額＝資產負債表“貨幣資金”期初余額；現金及現金等價物的凈增加額＝現金的期末余額－現金的期初余額。一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。二、確定主表的“籌資活動產生的現金流量凈額” 1．吸收投資所收到的現金＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數） 2．借款收到的現金＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數） 3．收到的其他與籌資活動有關的現金如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。 4．償還債務所支付的現金＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息） 5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現金＝應付股利借方發生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中“計提利息”貸方余額－票據貼現利息支出 6．支付的其他與籌資活動有關的現金如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金（收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等）、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。三、確定主表的“投資活動產生的現金流量凈額” 1．收回投資所收到的現金＝（短期投資期初數－短期投資期末數）＋（長期股權投資期初數－長期股權投資期末數）＋（長期債權投資期初數－長期債權投資期末數）該公式中，如期初數小于期末數，則在投資所支付的現金項目中核算。 2．取得投資收益所收到的現金＝利潤表投資收益－（應收利息期末數－應收利息期初數）－（應收股利期末數－應收股利期初數） 3．處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額＝“固定資產清理”的貸方余額＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數） 4．收到的其他與投資活動有關的現金如收回融資租賃設備本金等。5．購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金＝（在建工程期末數－在建工程期初數）（剔除利息）＋（固定資產期末數－固定資產期初數）＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）上述公式中，如期末數小于期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算。 6．投資所支付的現金＝（短期投資期末數－短期投資期初數）＋（長期股權投資期末數－長期股權投資期初數）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權投資期末數－長期債權投資期初數）（剔除投資收益或損失）該公式中，如期末數小于期初數，則在收回投資所收到的現金項目中核算。 7．支付的其他與投資活動有關的現金如投資未按期到位罰款

現金流量表主表項目 ()經營產現金流量 ※1、銷售商品、提供勞務收現金 =主營業務收入+其業務收入 +應交稅金(應交增值稅-銷項稅額) +(應收帳款期初數-應收帳款期末數) +(應收票據期初數應收票據期末數) +(預收帳款期末數-預收帳款期初數) -期計提壞帳準備 -支付應收票據貼現利息 -庫存商品改變用途應支付銷項額 ±特殊調整事項特殊調整事項處理(含三帳戶內部轉帳業務)借:應收帳款、應收票據、預收帳款等貸收入及銷項稅額則加:貸應收帳款、應收票據、預收帳款等借現金類科目則減 ※①與收壞帳關 ②客戶用商品抵債進項稅反映 2、收稅費返=返(增值稅+消費費+營業稅+關稅+所稅+教育費附加)等 3、收其與經營關現金 =除述經營外其經營關現金 ※4、購買商品、接受勞務支付現金 =[主營業務本(或其支支) +存貨期末價值-存貨期初價值)] +應交稅金(應交增值稅-進項稅額) +(應付帳款期初數-應付帳款期末數) +(應付票據期初數-應付票據期末數) +(預付帳款期末數-預付帳款期初數) +庫存商品改變用途價值(工程領用) +庫存商品盤虧損失 -期列入產本、制造費用工資及福利費 -期列入產本、制造費用折舊費攤銷修理費 -庫存商品增加額包含配進入制造費用、產工工資 ±特殊調整事項特殊調整事項處理借:應付帳款、應付票據、預付帳款等(存貸類)貸現金類科目則減貸:應付帳款數、應付票據、預付帳款等借銷售本或進項稅科目則加 5、支付給職工及職工支付現金 =產本、制造費用、管理費用工資福利費 +(應付工資期初數-期末數)+(應付福利費期初數-期末數) 附:存建工程員工資、福利費注意期初、期末及計提數否包含建工程情況按式計算考慮計算關系本期支付給職工及職工支付工資 =(期初總額-包含建工程期初數) +(計提總額-包含建工程計提數) -(期末總額-包含建工程期末數) 題目給本期列入產本工資及福利期初建工程工資及福利公式: 產本、制造費用、管理費用工資、福利費 +(應付工資、應福利費期初數-期末數) -(應付工資及福利費建工程期初數-應付工資及福利費建工程期末數) ※6、支付各項稅費(包括耕占用稅及退增值稅所稅) =所稅+主營業務稅金及附加 +應交稅金(增值稅-已交稅金) +消費費+營業稅 +關稅+土增值稅+房產稅+車船使用稅+印花稅 +教育費附加+礦產資源補償費 ※7、支付其與經營關現金 =剔除各項素費用+罰款支+保險費等 (二)投資產現金流量 ※8、收投資所收現金(包括期債權投資收利息) =短期投資收本金及收益(售、(廣告內容,已刪除)、期收) +期股權投資收本金及收益(售、(廣告內容,已刪除)、期收) +期債券投資收本金 ※9、取投資收益收現金 =期股權投資及期債券投資收現金股利及利息 ※10、處置固定資產形資產其期資產收現金 =收現金-相關費用凈額 (包括災害造固定資產及期資產損失收保險賠償) (負數支付其與投資關現金項目反映) 11、收其與投資關現金=收購買股票債券支付已宣告尚未領取股利已付息期尚未領取債券利息及述投資項目外其與投資關現金流入 ※12、購建固定資產、形資產其期資產支付現金=按實際辦理該項事項支付現金 (包括固定資產借款利息資本化及融資租賃租賃費其籌資反映) ※13、投資所支付現金 =本期(短期股票投資+短期債券投資+期股權投資+期債券投資)及手續費、傭金 14、支付其與投資關現金 =購買已宣告尚未領取現金股利 +購買已付息期尚未領取債券利息及其與投資關現金流 (三)籌資產現金流量 ※15、吸收投資所收現金=發行股票債券收現金 -支付傭金等發行費用能減支付審計、咨詢費用其支付其與籌資關現金反映 ※16、借款所收現金=短期借款+期借款收現金 ※17、收其與籌資關現金 =除述各項籌資外其與籌資相關現 (現金捐贈) ※18、償債務所支付現金=償借款本金+債券本金 ※19、配股利、利潤或償付利息所支付現金 =支付(現金股利+利潤+借款利息+債券利息) 20、支付其與籌資關現金 =除述籌資支付現金外與籌資關現金流(捐贈現金支、融資租賃租賃費) 現金流量表主表幾主要項目審計 1. 銷售商品提供勞務收現金注冊計師審計參照公式進行析性復核: 銷售商品提供勞務收現金=(主營業務收入+其業務收入-屬于銷售商品提供勞務收入)×1.17+應收票據(期初-期末)+應收賬款(期初-期末)+預收賬款(期末-期初)-應收票據貼現利息+期收前期核銷壞賬-發銷貨退支付現金使用公式(1)公司銷售產品包括零稅率(口)、13%低稅率產品則應剔除素影響;(2)本期應收票據背書轉讓應收賬款核銷、債務重組及應收款抵銷應付款情況應公式剔除; (3)外幣賬款形匯兌損失(減:收益)應公式剔除用公式計算數據與企業報表反映數較差異則應提請企業查明原作處理并審計工作底稿作適記錄 2. 收其與經營關現金若收財政貼息或撥款與購建固定資產直接相關則應列作收其與投資關現金較妥

現金流量表的編制　　1、直接法　　直接法是以利潤表中的營業收入為起算點，直接按類別列示各項現金收入與支出，據以計算出經營活動的現金流量。其基本原理如下：　　營業收入 +以往應收資產收現、本期預收負債增加 =銷售收現　　-本期形成應收資產、以往預收負債兌現　　營業成本 +以往應付負債兌付、本期存貨囤積 =購貨付現　　-本期形成應付負債、動用以往存貨其他收入 +以往其他應收資產收現、本期其他應付負債增加 =其他收現　　-本期形成其他應收資產、以往其他應付負債兌現　　其他費用 +以往應付費用兌付、本期預付費用增加 =其他付現　　-本期形成應付費用、以往預付費用減少　　-不需支付現金的費用（各項資產的會計性攤銷）　　—————————————————————————————營業利潤 -△非現金經營性資產（原值）+△經營性負債 =經營現金凈流入　　+不需支付現金的費用（各項資產的會計性攤銷）　　+投資收益營業外收支 -△非經營性資產凈值（資產的會計性攤銷除外）=投資現金凈流入　　-財務費用 +△非經營性負債+△權益（結轉的本期凈利潤除外） =籌資現金凈流入　　凈利潤-△非現金資產（凈值）+△負債+△權益（結轉的本期凈利潤除外）=現金凈流入　　——————————————————————————————————　　注：此處的營業利潤指息前營業利潤；　　財務費用指籌資成本如利息、籌資費用等，經營性財務費用歸入經營活動其他費用；　　營業外收支指與投資有關的固定資產處理損益等，與經營有關的歸入經營活動其他收支。　　1-1帳戶法　　業務較少的小型企業可以選擇較為簡捷的帳務法編制現金流量表，即在期末根據現金、銀行存款等帳戶的日記帳逐筆分析其來源或用途，剔除提現、軋現等內部轉帳，根據現金流量表要求分類匯總。　　1-2工作底稿法　　采用工作底稿法編制現金流量表是較為嚴謹且便于核對的方法，大多企業都采用這一方法。但這一方法較為繁瑣，在這里，我們省去某些步驟如調整分錄，將編制過程簡化為三步，簡單舉例說明如下：　　某企業19##年度資產負債表和利潤表如下，除此以外，我們還需了解有關投資、籌資活動和某些損益項目的詳細資料：本期出售10萬元的短期投資，購入5萬元長期投資；盤盈固定資產一筆，原值5萬元，估計折舊2萬元，本期計提折舊5萬元；歸還5萬元短期借款和10萬元長期應付款；本期銷售費用中有2萬元為支付給職工資金，管理費用中有3萬元為支付給職工資金；財務費用中經營性開支0.5萬元，利息支出2.5萬元；本期其他業務利潤為租金收入，營業外支出是經營性的；投資收益中1萬元是出售投資獲利，2.5萬元為長期投資分得利潤。　　首先，我們把利潤表中的各項收支進行分析并分類填入現金流量表草表，用（）表示現金流出；第二步，分析資產負債表中各項目的變動原因，除結轉的凈利潤和現金變動外，其他資產、負債、權益的變動均反向過入草表，即借方過入流入，貸方過入流出，過入時根據利潤表各項收支進行分類；最后，整理完成現金流量表